第一問(wèn)：我是增值稅一般納稅人，2019年3月份發(fā)生增值稅銷(xiāo)售行為，但尚未開(kāi)具增值稅發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我在4月1日后如需補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開(kāi)具發(fā)票?

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　　答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，需要在4月1日之后補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。

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　　第二問(wèn)：我是增值稅一般納稅人，2019年3月底發(fā)生增值稅銷(xiāo)售行為，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。4月3日，購(gòu)買(mǎi)方告知，需要將貨物退回，此時(shí)，我方尚未將增值稅專(zhuān)用發(fā)票交付給購(gòu)買(mǎi)方。請(qǐng)問(wèn)我應(yīng)當(dāng)如何開(kāi)具發(fā)票?

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　　答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，因發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，如果購(gòu)買(mǎi)方尚未用于申報(bào)抵扣，銷(xiāo)售方可以在購(gòu)買(mǎi)方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回后，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。

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　　第三問(wèn)：我是一名可以享受加計(jì)抵減政策的鑒證咨詢業(yè)一般納稅人，請(qǐng)問(wèn)在4月1日后，我認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的操作流程有沒(méi)有變化?

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　　答：沒(méi)有任何變化，您可以按照現(xiàn)有流程掃描認(rèn)證紙質(zhì)發(fā)票或者在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)。

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　　第四問(wèn)：我單位取得了一張票面稅率欄次填寫(xiě)錯(cuò)誤的增值稅普通發(fā)票，應(yīng)該如何處理?

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　　答：按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收”。因此，您可將已取得的發(fā)票聯(lián)次退回銷(xiāo)售方，并要求銷(xiāo)售方重新為您開(kāi)具正確的發(fā)票。

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　　第五問(wèn)：我在完成稅控開(kāi)票軟件升級(jí)后，可以立即開(kāi)具調(diào)整后稅率的增值稅發(fā)票嗎?

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　　答：增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件對(duì)調(diào)整后稅率的啟用時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了自動(dòng)控制。4月1日零時(shí)前，納稅人只能選擇調(diào)整前的稅率開(kāi)具發(fā)票;4月1日零時(shí)后，才可以選擇調(diào)整后的稅率開(kāi)具發(fā)票。

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　　第六問(wèn)：我是一名增值稅一般納稅人，2019年3月份在銷(xiāo)售適用16%稅率貨物時(shí)，錯(cuò)誤選擇13%稅率開(kāi)具了增值稅發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，我應(yīng)當(dāng)如何處理?

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　　答：您應(yīng)當(dāng)及時(shí)在稅控開(kāi)票軟件中作廢發(fā)票或按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票后，重新按照正確稅率開(kāi)具發(fā)票。

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　　第七問(wèn)：我是一名通過(guò)第三方電子發(fā)票平臺(tái)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人，請(qǐng)問(wèn)我應(yīng)當(dāng)如何確保4月1日后開(kāi)具調(diào)整后稅率的發(fā)票?

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　　答：您應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系第三方電子發(fā)票平臺(tái)服務(wù)提供商或平臺(tái)開(kāi)發(fā)商對(duì)電子發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)完善，確保4月1日起能夠按照調(diào)整后稅率開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票。

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　　第八問(wèn)：2019年4月1日后，按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，怎么進(jìn)行申報(bào)?

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　　答：申報(bào)表調(diào)整后，納稅人申報(bào)適用16%、11%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次。