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為何投資者都選擇葡萄牙投資移民?因為有這些稅收優(yōu)惠免稅政策

2020-11-04 18:11:11

1.注冊葡萄牙公司投資的優(yōu)勢
2.葡萄牙的稅收制度
3.如何獲得葡萄牙企業(yè)的稅收福利

1.注冊葡萄牙公司投資的優(yōu)勢

對于投資者來說,不管是注冊公司還是移民,了解一個國家的稅收制度都是必須的,只有了解清楚當(dāng)?shù)氐亩愂涨闆r,有哪些稅收優(yōu)惠政策才能有助于投資者開展投資計劃。葡萄牙的稅收制度在歐洲來說稅率是相對比較低了,因此很多投資者拓展歐洲經(jīng)濟市場的時候都會優(yōu)先選擇在葡萄牙落地注冊公司開展投資計劃。
1、葡萄牙政府采取的首個重要改革即2014年CIT改革,旨在促進境內(nèi)投資、增強葡萄牙在全球范圍內(nèi)的稅收競爭力,實現(xiàn)葡萄牙稅收制度的現(xiàn)代化并簡化稅務(wù)體系。
2、葡萄牙屬于歐洲企業(yè)所得稅稅率最低的國家之一(目前企業(yè)所得稅是21%)。
3、總部設(shè)立在葡萄牙的企業(yè)可為境外分支機構(gòu)選擇免稅制度。
4、如果滿足相關(guān)條件(類似于參與免稅需滿足的條件)則葡萄牙企業(yè)向境外股東、締約國的居民分配的股息免繳預(yù)提所得稅(WHT)。葡萄牙沒有分公司利潤匯回稅。
5、根據(jù)歐盟利息及特許權(quán)使用費指令,向符合條件的歐盟關(guān)聯(lián)公司支付的I&R可免繳預(yù)提所得稅。
6、符合條件的外國實體由于葡萄牙實體發(fā)行的特定債務(wù)工具(例如,商業(yè)票據(jù)及債券)所實現(xiàn)/取得的資本利得及利息在葡萄牙可免稅。
7、退出免稅:在滿足一定條件的情況下,非居民企業(yè)因出售股權(quán)或其它葡萄牙的證券獲得的資本利得在葡萄牙無需繳稅。在許多雙邊稅收協(xié)定中,對葡萄牙的征稅權(quán)也有一定限制(例如,與英國、盧森堡、荷蘭的稅收協(xié)定對資本收益予以全面保護)。

2.葡萄牙的稅收制度

葡萄牙現(xiàn)行稅種按征收主體分為國家稅和地方稅,國家稅主要包括所得類稅和消費類稅,其中所得類稅主要有企業(yè)所得稅(IRC)和個人所得稅(IRS);消費類稅主要有增值稅(VAT)、酒及酒精類飲料特殊消費稅(ABA)、燃油能源稅(ISP)、煙草稅(IT)、車輛稅(ISV)。以下主要來說說葡萄牙現(xiàn)行稅種:企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、房地產(chǎn)交易稅、房地產(chǎn)稅、印花稅和其它稅收。
1、企業(yè)所得稅(IRC)
在葡萄牙從事商業(yè)、工業(yè)或農(nóng)業(yè)經(jīng)營活動并在葡萄牙注冊的企業(yè),應(yīng)向葡萄牙稅務(wù)部門交納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅征收基數(shù)=利潤-可核銷成本,企業(yè)所得稅自2015年起一般稅率為21%,除此之外有些企業(yè)還會被征收城市附加稅及國家附加稅。
針對年營業(yè)額5000萬歐元以下的中小企業(yè),應(yīng)納稅利潤15000歐元以下部分,稅率降低至17%。
2、城市附加稅(Derrama)
各地方政府有權(quán)在征收企業(yè)所得稅基礎(chǔ)上加收最高為1.5%的城市附加稅。
3、個人所得稅(IRS)
葡萄牙居民個人所得稅納稅基數(shù)包括境內(nèi)、境外所有個人收入(征稅比例為0-48%),非葡萄牙居民則僅以在葡萄牙取得的收入作為納稅基數(shù)(統(tǒng)一征稅比例為25%)。
個人收入包括:工資、商業(yè)經(jīng)營或提供服務(wù)所得收入、資本收益、租金收入、投資收益、養(yǎng)老金、董事金等。個人所得稅根據(jù)年總收入之和,按下列比例交納。
從2014年開始,葡個人所得稅征收檔次由原來的8檔降至5檔,對于年收入在8萬至25萬歐元的個人加收2.5%的附加稅,年收入25萬至50萬歐元的個人加收5%的附加稅。并對所有年收入高于6790歐元的葡納稅人加收3.5%的特別附加稅。此規(guī)定也適用于非常住居民。
4、增值稅(IVA)
增值稅是葡萄牙在1986年加入歐洲共同體后開始征收的稅種。在葡萄牙境內(nèi)進行的所有商品和服務(wù)交易,以及從歐盟以外進口的商品等均需交納增值稅。
葡萄牙增值稅采用三種稅率:一般稅率、優(yōu)惠稅率和最優(yōu)惠稅率。葡萄牙大陸一般稅率為23%、優(yōu)惠稅率為13%,最優(yōu)惠稅率為6%。馬德拉自治區(qū)分別為22%,12%和5%。亞速爾群島自治區(qū)分別為16%,9%和4%。
5、房地產(chǎn)交易稅(IMT-Municipal Property Transfer Tax)
葡萄牙境內(nèi)所有房產(chǎn)、地產(chǎn)在進行買賣時均需交納房地產(chǎn)交易稅,稅費征收基數(shù)取房地產(chǎn)成交價格或房地產(chǎn)注冊登記價格二者較高者。鄉(xiāng)村類房地產(chǎn),交易稅為成交價的5%。位于城鎮(zhèn)的房地產(chǎn),交易稅稅率根據(jù)成交價的高低而不同:房地產(chǎn)買賣合同金額在92407歐元以下免交房地產(chǎn)交易稅;92407至574323歐元之間采用2%至8%浮動稅率;超過574323歐元,房地產(chǎn)交易稅稅率固定為6%。
6、房地產(chǎn)稅 (IMI-Municipal Property Tax)
房地產(chǎn)擁有者每年應(yīng)交納房地產(chǎn)稅,屬地稅范疇。鄉(xiāng)村類房地產(chǎn)稅收比例為0.8%,城鎮(zhèn)類房地產(chǎn)稅率在0.3%-0.5%之間,列入司法管轄區(qū)黑名單區(qū)域的房地產(chǎn)稅率為7.5%。稅收基數(shù)按房地產(chǎn)登記注冊價格核算,并由地方政府進行周期性復(fù)核,稅額征收核算基數(shù)通常為房地產(chǎn)市場價格的80-90%。
7、印花稅(IS)
印花稅是以經(jīng)濟活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移文件、營業(yè)賬簿、書冊等為對象所課征的稅。葡萄牙征收印花稅有兩種方式:一種是固定稅率,如支票、商業(yè)簿冊、遺囑、不動產(chǎn)登記等,取費金額從5分到25歐元不等;另一種方式是按合同總金額一定比例收取印花稅,稅率從0.04%-10%不等,此類合同包括不動產(chǎn)買賣、捐贈、保函、抵押、保險單等。
8、其它稅收
包括消費稅及車輛稅。其中消費稅包括:酒精飲品稅、燃油等能源稅和煙草稅。車輛稅的征稅基礎(chǔ)是根據(jù)發(fā)動機容量和二氧化碳(CO2)排放量決定。

3.如何獲得葡萄牙企業(yè)的稅收福利

在2017年11月,葡萄牙推出最新的投資政策,允許非歐盟國家公民可通過資本轉(zhuǎn)移的投資方式獲得葡萄牙“黃金簽證”。依據(jù)此法案申請黃金簽證的非歐盟國家公民,應(yīng)投資至少35萬歐元購買公司資本化的投資基金或風(fēng)險投資基金。其投資期限至少是五年,并至少有60%的投資通過總部設(shè)在葡萄牙境內(nèi)的商業(yè)公司實現(xiàn)。
因為葡萄牙投資移民是最簡單的獲得黃金簽證的途徑,所以大多人都會選擇這樣的途徑:
1、房地產(chǎn)投資起價為280,000歐元(比較常見的是350,000歐元或500,000歐元);
2、向私募股權(quán)或風(fēng)險投資基金投資35萬歐元;
3、另外還有僅需125,000歐元前期投資的新政策。
在投資葡萄牙房產(chǎn)后,申請人及其家人將獲得葡萄牙的居留簽證。買房后首先獲得一張臨時居留卡,在簽證到期后可續(xù)簽,后期可以轉(zhuǎn)為永久居留簽證甚至選擇入籍葡萄牙。
而且葡萄牙移民相對歐洲其他一些移民大國來說門檻是相當(dāng)?shù)土?,無需資金來源證明,無需經(jīng)商背景,無需語言和學(xué)歷要求。一人投資,三代移民。并且可享受葡萄牙高質(zhì)量水平的教育以及醫(yī)療等社會福利。

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