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各國(guó)稅務(wù)體系大對(duì)比,注冊(cè)海外公司在哪里注冊(cè)可享受低稅率?

2020-11-04 18:11:20

1.英國(guó)的稅務(wù)體系
2.香港稅務(wù)體系
3.新加坡稅務(wù)體系
4.新加坡稅務(wù)優(yōu)惠政策

1.英國(guó)的稅務(wù)體系

1、英國(guó)的稅收由直接稅和間接稅構(gòu)成,直接稅中的所得稅是英國(guó)稅收的主體,占全部稅收收入的60%以上。間接稅在英國(guó)稅制中處于輔助地位,在全部稅收收入中所占比重為30%略多。
2、英國(guó)稅收收入高度集中于中央政府,國(guó)稅占全國(guó)稅收收入的90%左右。地方稅占全國(guó)稅收收入的10%左右。地方財(cái)政的主要財(cái)源是中央對(duì)地方的財(cái)政補(bǔ)助。
3、英國(guó)已經(jīng)加入全球減稅大潮,個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)為年薪11850英鎊,合10.6萬(wàn)元人民幣。超過(guò)起征點(diǎn)的部分,還要先扣除對(duì)配偶的生活費(fèi)、對(duì)孩子的撫養(yǎng)費(fèi)、慈善捐款等多項(xiàng)費(fèi)用,再開(kāi)始計(jì)算納稅額。
也就是說(shuō),一月掙一萬(wàn)多人民幣的英國(guó)人,都不用上稅的。所以英國(guó)的富人負(fù)擔(dān)著整個(gè)國(guó)家1/4的所得稅。
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2.香港稅務(wù)體系

香港的稅很簡(jiǎn)單,征稅對(duì)象無(wú)居民和非居民之分。按照地區(qū)基準(zhǔn),只對(duì)本地區(qū)相關(guān)的收入征稅,不對(duì)全球收入征稅,且擁有出名的低稅制,再加上CRS的影響,香港對(duì)投資者來(lái)說(shuō)很有吸引力。
香港的三大直接稅種為個(gè)人所得稅、公司所得稅和房地產(chǎn)物業(yè)稅。此外還有印花稅、博彩稅、離境稅等。
香港的公司所得稅稅率真的很低(內(nèi)地為25%):有限公司的所得稅為16.5%,以非公司形式經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)15%稅率。
個(gè)人所得稅在香港叫薪俸稅,可以按累進(jìn)稅率或者標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算,以繳納較少者為準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)稅率以凈收入總額的15%計(jì)算。累進(jìn)稅率按不同稅階計(jì)算。
香港目前不征收遺產(chǎn)稅、工資稅、營(yíng)業(yè)稅、銷售稅、增值稅、饋贈(zèng)稅、資本增值稅。不過(guò)香港有MPF,即強(qiáng)制性公積金,類似我們的“五險(xiǎn)一金”。
與簡(jiǎn)單的稅制對(duì)應(yīng)的,是五花八門的免稅額和抵扣額。如果一家人只有一人在工作,那他所繳納的稅會(huì)非常低。
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3.新加坡稅務(wù)體系

新加坡和香港類似,也以屬地原則征稅。新加坡的低稅率、簡(jiǎn)單稅制和最佳經(jīng)商環(huán)境同樣對(duì)投資者有非凡的吸引力。
新加坡采取的優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵(lì)投資、出口、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、鼓勵(lì)研發(fā)和高薪技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)以及使整個(gè)經(jīng)濟(jì)更具有活力的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如對(duì)涉及特殊產(chǎn)業(yè)和服務(wù)(如高科技、高附加值企業(yè))、大型跨國(guó)公司、研發(fā)機(jī)構(gòu)、區(qū)域總部、國(guó)際船運(yùn)以及出口企業(yè)等給予一定期限的減免稅優(yōu)惠或資金扶持等。政府推出的各項(xiàng)優(yōu)惠政策,外資企業(yè)基本上可以和本土企業(yè)一樣享受。主要分為了產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策、環(huán)球貿(mào)易補(bǔ)貼、中小企業(yè)優(yōu)惠和創(chuàng)新優(yōu)惠計(jì)劃。
新加坡為城市國(guó)家,全國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的稅收制度。新加坡以“屬地原則”征稅,任何人(包括公司和個(gè)人)只要在新加坡取得,就需要在新加坡納稅。
新加坡現(xiàn)行主要稅種有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等,沒(méi)有遺產(chǎn)稅和資本利得稅,免全球雙重課稅。此外,還有引進(jìn)外國(guó)勞工的新加坡公司征收的勞工稅。
新成立的居民公司可享受最長(zhǎng)三年的稅收減免。居民公司有權(quán)享受新加坡與70多個(gè)國(guó)家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(DTA)中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。
新加坡是公司稅稅率最低的發(fā)達(dá)國(guó)家之一:
利潤(rùn)1萬(wàn)新元以下的新加坡公司所得稅為4.25%;
利潤(rùn)在1-30萬(wàn)新元的新加坡公司所得稅為8.5%;
利潤(rùn)30萬(wàn)元新元以上的新加坡公司所得稅為17%。

4.新加坡稅務(wù)優(yōu)惠政策

新加坡政府為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和支持企業(yè),并保持新加坡作為全球金融中心的競(jìng)爭(zhēng)力,在2020年2月18日出臺(tái)的《2020年預(yù)算案》以及征詢公眾意見(jiàn)而出臺(tái)的《2020年所得稅法修訂草案》,對(duì)某些現(xiàn)有稅務(wù)激勵(lì)計(jì)劃的擴(kuò)展、加強(qiáng)和完善。就是說(shuō)除了享受公司低稅率的優(yōu)惠之外,還可享受額外的稅務(wù)優(yōu)惠政策!
1、公司將享受穩(wěn)定和支持經(jīng)濟(jì)的臨時(shí)稅務(wù)措施
(1)課稅年度2020年,自動(dòng)寬減25%的企業(yè)所得稅, 減免上限為新加坡幣15,000元。
(2)加強(qiáng)課稅年度2020年虧損結(jié)轉(zhuǎn)減免計(jì)劃。
(3)加速課稅年度2021年的廠房和機(jī)械設(shè)備以及裝修和翻新費(fèi)用的抵扣。
2、目前消費(fèi)稅沒(méi)有變化,但企業(yè)可以預(yù)期消費(fèi)稅對(duì)其跨境活動(dòng)的影響
(1)消費(fèi)稅從7%上調(diào)至9%不會(huì)在2021年實(shí)施,但2025年之前調(diào)高消費(fèi)稅還是有必要的。
(2)從今年開(kāi)始的主要變化是:對(duì)進(jìn)口服務(wù)和數(shù)碼支付代幣征收消費(fèi)稅。
3、并購(gòu)計(jì)劃將延長(zhǎng)至2025年12月31日,但有限制
(1)2020年4月1日或之后簽署的文書(shū)的印花稅減免失效。
(2)適用于新加坡子公司的外國(guó)控股公司在2020年4月1日或之后進(jìn)行的收購(gòu)的豁免失效。
4、擴(kuò)大、改進(jìn)或完善稅務(wù)激勵(lì)計(jì)劃,以保持競(jìng)爭(zhēng)力和促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展
(1)處置普通股的“安全港”免稅政策延長(zhǎng)至2027年12月31日。
(2)擴(kuò)大和完善對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資基金和風(fēng)險(xiǎn)投資基金管理公司的稅務(wù)激勵(lì)。
(3)擴(kuò)大、改進(jìn)和完善對(duì)包括保險(xiǎn)業(yè)、海運(yùn)業(yè)和某些金融市場(chǎng)在內(nèi)的各種行業(yè)的稅務(wù)激勵(lì)。
近些年,新加坡成為一匹黑馬進(jìn)入投資者的視野,得益于新加坡的低稅率環(huán)境,以及新加坡政府不斷出臺(tái)的稅務(wù)優(yōu)惠政策的扶持。發(fā)達(dá)的金融產(chǎn)業(yè),穩(wěn)定的政策,良好的經(jīng)商環(huán)境,讓新加坡成為投資者眼中首選的海外公司注冊(cè)之地。

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