香港公司利得稅有幾種申報方式？注冊香港公司利得稅怎么申報？
2020-11-04 18:12:36
1.香港利得稅申報時間
2.香港利得稅申報方式
3.如何進行香港公司利得稅稅務(wù)申報？
4.香港公司利得稅偷稅漏稅的后果
2.香港利得稅申報方式
3.如何進行香港公司利得稅稅務(wù)申報？
4.香港公司利得稅偷稅漏稅的后果
1.香港利得稅申報時間
利得稅是香港公司報稅的主要稅種之一，香港公司要按時進行申報，很多投資者在香港注冊公司后對利得稅報稅這一方面了解比價模糊，關(guān)于利得稅申報時間，利得稅有幾種申報方式等問題都了解不夠清楚。下面就圍繞香港公司利得稅申報的相關(guān)問題來為大家一一解惑。
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1.截至有關(guān)課稅年度3月31日止的一年；
2.如年結(jié)并非3月31日截結(jié)，則為在有關(guān)課稅年度3月31日止一年內(nèi)終結(jié)的會計年度；
3.如賬目以農(nóng)歷結(jié)算，則為在有關(guān)課稅年度終結(jié)的農(nóng)歷年；
4.如開始或停止業(yè)務(wù)，或更改結(jié)賬日期，則為根據(jù)稅務(wù)條例第18C條、18D條或18E條規(guī)定的特別期間；
5.如屬新開業(yè)務(wù)，倘有關(guān)期間的賬目尚未制備，則可依照該期間賬目的分攤利潤來計算出應(yīng)評稅利潤；
6.如屬停止業(yè)務(wù)/轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，則在下述情況下會采用特別規(guī)則來處理：
如業(yè)務(wù)并未停止，但全部或部分已轉(zhuǎn)讓或交予別人經(jīng)營；
若業(yè)務(wù)在2004年4月1日以前開業(yè)而在2009年4月1日或以后停業(yè)。
2.香港利得稅申報方式
1.香港公司零申報
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零申報是五、六年前最常被國內(nèi)人仕為其香港有限公司申報稅項的方法，然而，稅務(wù)局對零申報的公司賬目有所要求。由于缺乏正確的了解，經(jīng)常被人錯誤使用。
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香港公司零申報適用情況：
在稅務(wù)局所要求申報的評稅年度內(nèi)，公司沒有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用。一般而言，零申報只適合成立公司后從沒開業(yè)或已終止業(yè)務(wù)及準備結(jié)業(yè)的公司。雖然公司條例要求公司必須為其賬目進行審計，但稅務(wù)局仍會接受公司不提交審計報告，只提交零申報的利得稅報稅表。
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優(yōu)點：處理時間短，由于不需要進行審計，故成本相對低。
缺點：由于公司的賬目有可能不符合稅務(wù)局的要求從而觸犯稅務(wù)申報的相關(guān)法律；零申報過后，稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目，如公司提供之文件不符合零申報上的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅。
程序：當收到稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內(nèi)必須填妥及交回。
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2.申請海外利得稅
申請豁免離岸所得稅，指香港稅務(wù)局同意公司所產(chǎn)生之利潤離岸收入。根據(jù)香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的。
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申請海外利得稅適用情況：
香港有限公司所經(jīng)營之業(yè)務(wù)，如所有運作(包括銷售、采購、技術(shù)支持、客戶服務(wù))等活動，均非在香港境內(nèi)進行，公司可以向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務(wù)局申請豁免離岸所得稅，必須要先為公司的賬目進行審計。
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優(yōu)點：如果申請成功，便不必為離岸收入繳交利得稅；符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對公司賬目進行審計的規(guī)定。
缺點：申請結(jié)果要視乎稅務(wù)局評估結(jié)果，沒有百分百保證；若申報不成，須繳付香港利得稅；公司需要支付審計成本。
程序：公司董事要為香港有限公司聘請審計師為賬目進行審計，并要求公司解釋業(yè)務(wù)操作及流程。在審計完成之后，由本公司向香港稅務(wù)局提出申請豁免離岸所得稅。其間稅務(wù)局會以書面形式向公司及稅務(wù)代表要求提供各種不同的公司運作文件(包括審計報告)，及根據(jù)公司情況提出相關(guān)的查詢及提問。所有稅務(wù)局提出之問題，必須在一定期限內(nèi)(一般為一個月)回復(fù)。如稅務(wù)局同意公司之運作屬離岸操作將發(fā)出豁免同意書。一般在稅務(wù)局發(fā)出豁免同意書后二至三年內(nèi)稅務(wù)局不會再向公司提出查問，但稅務(wù)局擁有最終決定權(quán)。其后，稅務(wù)局會不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。
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3.正常理帳核數(shù)（審計）及報稅
大部分在香港注冊及經(jīng)營的公司都會進行審計及報稅。此方法可以把所有可預(yù)見之問題減至最少，但由于需要支付香港利得稅，建議向符合資格之會計師咨詢進行合理及合法之稅務(wù)策劃，以減低應(yīng)付利得稅。
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適用情況：所有香港注冊之有限公司
優(yōu)點：符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對公司賬目進行審計的規(guī)定；所獲得之審計報告，可以作不同的用途(包括銀行融資及借貸、跟國外客戶的商談文件或資產(chǎn)證明)；香港是低稅率地區(qū)；避免在將來被稅務(wù)局查賬時產(chǎn)生不必要麻煩。
缺點：須繳付香港利得稅；公司需要支付理帳審計成本。
程序：當收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內(nèi)必須提交報稅表連同由香港執(zhí)業(yè)會計師審核的審計報表遞交香港稅務(wù)局。
3.如何進行香港公司利得稅稅務(wù)申報？
香港公司做賬要做三個報表，分別是試算平衡表、利潤表和資產(chǎn)負債表，需要整理原始單據(jù)，編制記賬憑證、明細賬和總分類賬。 做賬所需要的資料包括公司章程、商業(yè)登記證(復(fù)印件)、銀行的月結(jié)單(對賬單)、銀行收款和付款水單(回單)、商業(yè)、訂購單、裝箱單、運費單以及費用開支單據(jù)。?
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香港公司的核數(shù)師報告只有香港持牌的會計師才有權(quán)出具，經(jīng)公司股東/董事簽名確認后遞交稅局報稅香港稅務(wù)局評稅，香港公司遞交了稅表、會計報告和核數(shù)師報告后，稅務(wù)局會在三個月內(nèi)完成評稅，如果確認公司是虧損或沒有利潤的，會發(fā)出無需繳稅的通知函，并將虧損額留到下一年抵扣。
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當香港公司錄得財年內(nèi)虧損，公司利得稅申報完成之后，在下列情況下，香港稅局按慣例不會要求企業(yè)毎年遞交利得稅報稅表：
1.尚未開始或己停止且尚未重新開始經(jīng)營的行業(yè)或業(yè)務(wù)：或
2.所經(jīng)營行業(yè)或業(yè)務(wù)未有賺?。ㄔ诘咒N任何承前損前）應(yīng)評稅利潤。應(yīng)評稅利潤為按照《稅務(wù)條例》計算的應(yīng)棵稅利潤。
公司如符合上述情況，則暫時無須毎年遞交利得稅報稅表，但稅局將會復(fù)查公司的經(jīng)營狀況及發(fā)出利得稅報稅表。因此，倘若公司於今后收到報稅表，必須遵照規(guī)定辦理：否則本局可向貴公司采取法律或其他必須行動。如香港公司不滿足如上情況，則需要主動申報利得稅。
4.香港公司利得稅偷稅漏稅的后果
香港公司或個人在申報稅務(wù)的時候，出現(xiàn)故意填報稅表錯誤及故意偷稅漏稅的情況，一經(jīng)定案將會面對如下的處罰與罰款：
罰款：簡易程序處罰款10,000港幣；公訴程序處罰款50,000港幣；
罰款：3倍偷漏稅款；
補加稅：3倍偷漏稅款；
監(jiān)禁：簡易程序處6個月；公訴程序處3年。
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因此，香港公司子進行稅務(wù)申報的時候，理應(yīng)如實報稅，如果被抽查到香港公司偷稅漏稅對企業(yè)對個人都有巨大影響，不僅影響企業(yè)發(fā)展，還會影響個人形象及聲譽。
