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相比“零申報(bào)”,離岸公司更適合申請“離岸豁免”

2020-11-04 18:12:39

1.香港公司零報(bào)稅VS離岸豁免
2.香港公司申請離岸豁免
3.瑞豐德永觀點(diǎn)

1.香港公司零報(bào)稅VS離岸豁免

以香港公司來舉例,通常來說有2種報(bào)稅方式:零報(bào)稅和做賬審計(jì)報(bào)稅。
過去很多人認(rèn)為自己的香港公司不在當(dāng)?shù)亟?jīng)營,因此都做“零報(bào)稅”處理,但這其實(shí)是一個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。所謂的“零申報(bào)”指的是香港公司在全球沒有任何運(yùn)營、也沒有開立銀行賬戶及匯款往來。
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按照香港稅務(wù)條例中定義來看,只要以下任何一條滿足率即不能做“零申報(bào)”
(1) 銀行帳戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄(不管香港還是香港以外);
(2) 政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄;
(3) 與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系;
(4) 在香港已經(jīng)聘請雇員;
(5) 容許或授權(quán)在香港使用專利,商標(biāo)設(shè)計(jì)等數(shù)據(jù);
(6) 容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金、租賃費(fèi)等款項(xiàng);
(7) 容許在香港代銷;
(8) 其他得自或產(chǎn)生于香港的利潤(如在香港炒股利潤)。

如果您符合以上標(biāo)準(zhǔn)自然優(yōu)先“零申報(bào)”,需要提醒的是,零申報(bào)以后,香港稅務(wù)局在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目。
港府有非常嚴(yán)格的補(bǔ)稅及罰款條例,如不符合零申報(bào)的條件依舊這么做,有可能被視作瞞稅或逃稅,除了罰款嚴(yán)重的還會(huì)面臨三年監(jiān)禁!此外,當(dāng)公司處罰發(fā)后,賬戶的信用將大打折扣,對營商產(chǎn)生極大危害。
若您的企業(yè)不符合零申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn),還應(yīng)準(zhǔn)時(shí)做賬審計(jì)。


2.香港公司申請離岸豁免

香港公司做賬審計(jì)≠多繳稅

香港企業(yè)的利得稅繳納遵循的是:利潤來源地原則,也就是只有在香港生產(chǎn)或來自香港的地區(qū)的利潤才需要繳納利得稅,利得稅為16.5%,有利潤則繳稅,無利潤甚至是虧損則無需繳稅。 因此,對于離岸運(yùn)營的香港公司來說,最正確的做法是:申請“離岸豁免”。

在香港注冊了公司的企業(yè),最好的經(jīng)營模式是離岸經(jīng)營,因?yàn)楫?dāng)稅務(wù)局認(rèn)可其操作之后,就會(huì)發(fā)出豁免同意書,企業(yè)在以后的年度即使有利潤也無需繳納利得稅稅款。

所以如果確定自己的香港公司是屬于離岸經(jīng)營,不管是否盈利,建議大家都在第一次做賬審計(jì)的時(shí)候一起申請“離岸豁免”的資格、出具相關(guān)證明。因?yàn)橄愀鄱悇?wù)局認(rèn)定一家企業(yè)的運(yùn)營模式后不會(huì)隨意更改,因此第一年申請成功的概率會(huì)更大。

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能否申請“離岸豁免”是關(guān)鍵,根據(jù)香港稅務(wù)局相關(guān)條例向公司需要滿足以下5個(gè)條件:

(1) 供貨商和客戶均不是香港客商;

(2) 訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生;

(3) 未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等;

(4) 未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請香港員工;

(5) 未在香港政府留有任何經(jīng)營紀(jì)錄等。


3.瑞豐德永觀點(diǎn)

我們知道,除了香港,還有許多人會(huì)選擇在新加坡、開曼、BVI等知名國家和地區(qū)注冊離岸公司,并利用稅率優(yōu)惠來實(shí)現(xiàn)豁免或部分豁免。

值得注意的是,如今全球稅收政策環(huán)境在不斷發(fā)生變化,要求也越來越嚴(yán)格,因此我們更要尋求專業(yè)人士的幫助,從全球稅務(wù)規(guī)劃角度著手,了解新法規(guī)/環(huán)境對自己離岸公司的稅務(wù)規(guī)劃有無影響,是否需要做相應(yīng)調(diào)整!
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