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BVI已被歐盟移出「灰名單」并升級至「白名單」

2020-11-04 18:12:40

1.BVI現(xiàn)已列入歐盟「白名單」
2.BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)守則更新
3.BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)
4.BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)分類
5.我們能怎樣幫助?

1.BVI現(xiàn)已列入歐盟「白名單」

2020年2月18日,歐洲聯(lián)盟(「歐盟」) 財(cái)政部長宣布對歐盟非合作稅收管轄區(qū)名單進(jìn)行重大變更。BVI被認(rèn)為已履行對歐盟的義務(wù),因此從「灰名單」中移除并升級至「白名單」。BVI現(xiàn)在已被歐盟認(rèn)可為完全符合稅收目的的司法管轄區(qū)。

2.BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)守則更新

2019年1月1日,BVI通過《2018年經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)(公司及有限合伙)法》(「法案」)。法案規(guī)定在BVI從事一項(xiàng)或多項(xiàng)“相關(guān)活動”的法人實(shí)體,必須在BVI有充分的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

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隨后,BVI國際稅務(wù)局(「ITA」)於2020年2月10日頒布了最新版本的《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)守則》(“經(jīng)修訂守則”)。經(jīng)修訂守則為法案提供了更詳細(xì)的解釋和闡述。於2019年《實(shí)益受益關(guān)係安全搜索系統(tǒng)(修正案)(第3號)法》生效時,經(jīng)修訂守則亦正式生效。 經(jīng)修訂守則與前版本沒有太大區(qū)別,但仍有必要了解載列於本文附錄中的主要修改。


3.BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)

法案指出,在“財(cái)務(wù)期間”從事任何“相關(guān)活動”的“相關(guān)實(shí)體”是屬於經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)制度的“范圍內(nèi)”。因此,相關(guān)實(shí)體需在該財(cái)務(wù)期間結(jié)束后六個月內(nèi),透過其BVI注冊代理在數(shù)據(jù)庫內(nèi)輸入“指定信息”,即包括相關(guān)營業(yè)額,支出及營運(yùn)資料等。

據(jù)我們了解,更多有關(guān)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)要求和提交期限的詳細(xì)信息將於短期內(nèi)發(fā)布。

4.BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)分類

鑒於ITA期望BVI法人實(shí)體能為分類提供一些“具體”證據(jù)及保留所有相關(guān)的詳細(xì)信息和文件以進(jìn)行申報(bào)及符合有關(guān)申報(bào)要求,BVI法人實(shí)體應(yīng)立即透過進(jìn)行“屬范圍內(nèi)或?qū)俜秶獾姆诸悺辈⑹占嘘P(guān)信息和證據(jù),以便評估法人實(shí)體的申報(bào)責(zé)任。

我們在此提醒各董事們應(yīng)對他們的BVI法人實(shí)體進(jìn)行分類,并了解法案所規(guī)定的相關(guān)義務(wù)。

5.我們能怎樣幫助?

?有可能屬規(guī)管范圍內(nèi)的法人實(shí)體應(yīng)立即評估其是否參與相關(guān)活動,并採取措施確保已遵守有關(guān)法案,包括:

? 確定實(shí)體因從事相關(guān)活動而對應(yīng)須滿足的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求;
? 確定和收集信息及證據(jù),以滿足申報(bào)要求。
?
無意符合實(shí)質(zhì)要求的法人實(shí)體可以:
? 停止或更改其業(yè)務(wù)活動,使其不再落入受規(guī)管范圍;
? 證明其為BVI以外其他司法管轄地區(qū)的稅務(wù)居民;
? 考慮改變業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu);
? 或?qū)?shí)體清盤。
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附錄:
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