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關(guān)于家族信托的那些事,離岸信托你了解多少?

2020-11-04 18:13:05

1.什么是家族信托
2.什么是離岸信托
3.離岸信托應(yīng)考慮哪幾個國際稅收的角度
4.離岸信托注意事項(xiàng)

1.什么是家族信托


關(guān)于家族信托,也許有些人還不大了解,覺得有遺囑就足夠了,首先我們要清楚家族信托是一種信托機(jī)構(gòu)受個人或家族的委托,代為管理、處置家庭財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)管理方式,以實(shí)現(xiàn)富人的財(cái)富規(guī)劃及傳承目標(biāo)。而遺囑更多的是一次性繼承財(cái)富,主要是主要傳承金融資本。因此,單單有遺囑對一些財(cái)富家族來說是不夠的。

2.什么是離岸信托


岸信托是指在海外離岸屬地成立的信托,在操作上與一般信托類似,它是一個具法律效力的安排,使一名人士(“委托人”)合法地把資產(chǎn)的法定權(quán)利轉(zhuǎn)讓給另一名人士(“受托人”),但該資產(chǎn)的實(shí)益權(quán)利并不屬于受托人,而是屬于其他人士(“受益人”,可包括委托人本人)。因?yàn)樘囟ǖ膶俚貙π磐械亩x或法條有相對寬松或特別的政策,使受益人的利益能夠得到更多的保護(hù)。
隨著全球化資產(chǎn)配置的發(fā)展,高凈值家庭越來越多家庭移民國外,離岸信托的需求日益增加。設(shè)置離岸信托,必須要首先解決跨境稅務(wù)籌劃的結(jié)構(gòu)性安排和研究。稅務(wù)籌劃是最關(guān)鍵的一步,稅務(wù)籌劃做好了,好好睡,讓家族信托成為財(cái)富管理的明珠;稅務(wù)籌劃做不好,則就會萬萬稅了。

3.離岸信托應(yīng)考慮哪幾個國際稅收的角度


很多國家或地區(qū)的稅收主管當(dāng)局對于信托稅法還是相當(dāng)明確的,但是對于跨境人群所設(shè)立的信托則往往因?yàn)樘^復(fù)雜,以至于人們以為其信托稅法不夠完善。舉例來說,美國、澳大利亞、新西蘭、加拿大、英國等稅法,對于無論是其境內(nèi)信托還是境外信托,其稅法規(guī)則非常清晰細(xì)致。
一般來說,大部分國家信托稅法都在三個方面重點(diǎn)討論和發(fā)展:
1.導(dǎo)管理論下的雙重所有權(quán),其具體表現(xiàn)在贈與稅(或繼承稅)的規(guī)則;
2.實(shí)質(zhì)利益人課稅原則,其具體表現(xiàn)在以衡量委托人可撤銷信托的贈與稅規(guī)則和委托人設(shè)立不可撤銷信托的所得稅對于受益人的課稅規(guī)則;
3.實(shí)體課稅原則,其表現(xiàn)是信托本身以設(shè)立地稅務(wù)居民歸屬或者受托人稅務(wù)居民歸屬,信托自身被視為實(shí)體課稅。
有些國家如瑞士的信托稅法不采用實(shí)體課稅原則,但是美國的信托稅法就采用實(shí)體課稅原則。

4.離岸信托注意事項(xiàng)


1.考慮在國際稅收體系下,不同國家對于信托課稅的基本原則是什么?什么是信托受益?什么是信托分配利益?
2.考慮該信托是否會涉及雙邊稅收協(xié)定的非課稅規(guī)則和雙重課稅規(guī)則。因著不同國家間雙邊稅收協(xié)定的框架影響,不同的稅收主管當(dāng)局甚至?xí)π磐胸?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和信托收益有不同的界定原則,這些原則很多時候會有所不同,要找出不同點(diǎn)。
3.信托涉及跨境是極其復(fù)雜的稅務(wù)處理分析,有時候甚至沒有答案,在這樣的情形下,首先需要參照的是雙邊國際稅收協(xié)定和兩地信托規(guī)則,并在這些原則中尋找平衡。也就是說,需要更深入的研究:如果兩地有國際稅收協(xié)定是如何處理的原則?如果兩地沒有國際稅收協(xié)定,又是怎樣處理的原則?這是最為晦澀艱難的專業(yè)研究,需要業(yè)界的共同努力、探討和交流了。
總而言之,信托在國內(nèi)近幾年來如雨后春筍般的設(shè)立、流行并在財(cái)富管理領(lǐng)域蓬勃發(fā)展,對高凈值人群具有很強(qiáng)的吸引力。但是,越來越多的家族信托涉及到跨境人群,我們必須要十分小心而全面地為家族信托跨境提供國際稅收規(guī)則的多方面解析。
如今家族信托越來越受高凈值人士的重視,如何選擇信托機(jī)構(gòu)很關(guān)鍵,經(jīng)驗(yàn)不夠豐富的信托機(jī)構(gòu)會讓資產(chǎn)保護(hù),信息保密與稅務(wù)籌劃等受到影響。因此,離岸信托不僅要考慮到稅收的角度,如何選擇家庭信托服務(wù)也是要考慮的重中之重。瑞豐德永家族信托服務(wù),旨在滿足您對家族財(cái)富的長期規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)隔離,并最終實(shí)現(xiàn)財(cái)富保值和傳承的需求。


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