【長(zhǎng)文干貨】英國公司報(bào)稅你需要了解的幾個(gè)基本問題
2020-11-04 18:13:53
1.英國企業(yè)征稅的情況是怎么樣?
2.英國的稅收分類是怎么分的?
3.什么公司需要支付公司所得稅?
4.什么是VAT?誰需要交VAT?
2.英國的稅收分類是怎么分的?
3.什么公司需要支付公司所得稅?
4.什么是VAT?誰需要交VAT?
1.英國企業(yè)征稅的情況是怎么樣?
英國是一個(gè)歷史悠久的資本主義國家，其稅制很健全，注冊(cè)完了在英國當(dāng)?shù)匾獙?shí)地經(jīng)營必須要考慮以下稅務(wù)問題：
(1) 公司注冊(cè)成功后，如果該公司需要在英國本地實(shí)際經(jīng)營或有任何經(jīng)營行為，必須向英國國稅局 (Inland Revenue)報(bào)稅;
(2) 從公司注冊(cè)成功的那一天開始，每個(gè)月必須有收支記錄和記賬單據(jù)，同時(shí)最短每三個(gè)月向英國國稅局申報(bào)一次;(申報(bào)工作最好是由英國本土?xí)?jì)師代做)
(3) 年運(yùn)作額在6萬英鎊以上的公司必須申請(qǐng)?jiān)鲋刀愄?hào)碼;
(4) 年利潤(rùn)額高過6萬英鎊必須交納所得稅，但是除非該公司想上市，一般情況下英國會(huì)計(jì)師都會(huì)把申報(bào)的利潤(rùn)控制在6萬英鎊以下。
2.英國的稅收分類是怎么分的?
英國稅收包括3大類：
對(duì)所得稅的征收：個(gè)人所得稅、公司稅、石油收益稅、國民保險(xiǎn)稅
對(duì)商品和勞務(wù)的征稅：增值稅(VAT)、消費(fèi)稅、關(guān)稅等
對(duì)資本的征稅：資本收益稅、資本轉(zhuǎn)移稅等
其中，所得稅占主導(dǎo)地位，占全部稅收收入的60%。
在英國運(yùn)營的公司，最主要的稅種為：公司稅、增值稅、以及代扣代繳(PAYE)和國民保險(xiǎn)金(NICs)。PAYE是針對(duì)雇員收入征收的稅項(xiàng)，雇主在支付薪水前先將雇員應(yīng)繳納的所得稅扣除并繳付給HMRC;同時(shí)扣除國民保險(xiǎn)金(NICs)，即英國雇主必須為全體英國員工繳納國家保險(xiǎn)。英國雇主需要共同支付員工的國民保險(xiǎn)金，當(dāng)員工周薪超過116英鎊時(shí)，稅率為13.8%(2018/2019稅年)。
3.什么公司需要支付公司所得稅?
公司稅的納稅人，不僅包括所有按英國《公司法》登記的經(jīng)濟(jì)實(shí)體(公司)，而且包括任何法人團(tuán)體或非公司組織(如體育俱樂部、工會(huì)、居民協(xié)會(huì)等)，但合伙企業(yè)、獨(dú)資商人、慈善機(jī)構(gòu)、同業(yè)公會(huì)和地方政權(quán)機(jī)構(gòu)除外。對(duì)房屋建筑協(xié)會(huì)和人壽保險(xiǎn)公司(Life Assurance Companies)，則另有特殊規(guī)定。
英國公司稅系統(tǒng)的納稅主體為英國居住公司或者在英國有永久機(jī)構(gòu)。英國公司稅的納稅人可分為居民公司和非居民公司。對(duì)前者，需就其世界范圍內(nèi)的所得繳納公司稅;對(duì)后者，只有通過在英國的該分支機(jī)構(gòu)或代理人從事業(yè)務(wù)并取得的利潤(rùn)部分，才需繳納公司稅。
只要公司的管理和控制中心在英國，不論該公司是否在英國注冊(cè)登記，仍視為英國的居民公司。住所的具體標(biāo)準(zhǔn)是按下列機(jī)構(gòu)和賬務(wù)處理的所在地而定：①董事會(huì);②公司總賬;③股息分配;④損益表編制;⑤營業(yè)報(bào)告及公積金的投放。
自1988年3月15日以后，所有在英國成立的新公司均被視為居民公司;對(duì)不是在英國成立但其管理和控制中心在英國的所有公司，仍將視為英國居民公司進(jìn)行納稅。
4.什么是VAT?誰需要交VAT?
什么是VAT?
VAT(Value Added Tax)在針對(duì)本國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為的一種售后增值稅，指對(duì)貨物售價(jià)的利潤(rùn)進(jìn)行征稅。只有企業(yè)營業(yè)額超過一定數(shù)額才要注冊(cè)VAT。
征稅主體來源包括：商業(yè)銷售(例如商品或服務(wù)銷售)、雇傭或借貸貨物給他人，商業(yè)資產(chǎn)變賣、傭金、賣給雇員的物品(例如食堂餐)、互換物品(或禮品)、海外反向征稅(reverse charge)以及超過￡100,000 公司自身的建筑工程等。貿(mào)易活動(dòng)的收益不一定是以金錢的形式，例如以物換物的形式也屬于銷售額的一部分。
8.誰需要交VAT?
如果符合下面任何一種情況，必須申請(qǐng)注冊(cè)增值稅：
· 12個(gè)月內(nèi)營業(yè)額多于￡85,000
· 在未來30天內(nèi)營業(yè)額超過￡85,000
· 如果從歐盟VAT注冊(cè)供應(yīng)購買超過 ￡85,000的貨物用于你的公司
· 收購(接手)的公司原來已有注冊(cè)VAT
*￡85,000為2017-2018稅年的額度規(guī)定
9.VAT如何申報(bào)?
對(duì)于多數(shù)的企業(yè)來說，申報(bào)增值稅的頻率一般是每3個(gè)月一次。申報(bào)流程采取一個(gè)原則：“多得的上交，多交的退還”，即在過去的三個(gè)月內(nèi)所收增值稅多于付出的增值稅，則需要把多出來的部分上交給稅務(wù)局;如果支付的增值稅多于該交的，則去稅務(wù)局申請(qǐng)把多余的增值稅返還。
每3個(gè)月向HRMC提交一次VAT報(bào)稅表，記錄內(nèi)容包括：
· 總共銷售以及采購
· 輸入和輸出的VAT
· 向HMRC交VAT的形式(例如錢還是貨品)
*即使沒有VAT需要支付或退還，公司依然需要提交一份VAT報(bào)稅表、
在日常交易中，VAT的征收涉及從生產(chǎn)到銷售的各個(gè)環(huán)節(jié)，但增值稅的重?fù)?dān)實(shí)際上是有最終的消費(fèi)者來承擔(dān)的。
