1.外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)工作流程

? ? 申報(bào)流程：

? ? 一、出口退（免）稅登記

? ? 出口企業(yè)退（免）稅登記是整個(gè)出口退（免）稅管理的首要環(huán)節(jié)，是退稅機(jī)關(guān)受理企業(yè)出口貨物退（免）稅的必要條件。

? ? 出口企業(yè)辦理退（免）稅登記時(shí)應(yīng)附送如下資料：

? ? 商務(wù)部、原對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的批件；

? ? 工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）或工商營業(yè)執(zhí)照；

? ? 國家技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證；

? ? 主管征稅的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證（副本）；

? ? 增值稅一般納稅人申請認(rèn)定審批表（一般納稅人出口企業(yè)用）；

? ? 海關(guān)核發(fā)的自理報(bào)關(guān)單位注冊登記證明書；

? ? 出口企業(yè)的銀行開戶許可證；

? ? 招標(biāo)單位所在地國家稅務(wù)局簽發(fā)的中標(biāo)證明通知書（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的中標(biāo)企業(yè)用）；

? ? 商務(wù)部（或原對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部）批準(zhǔn)使用中國政府優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金援出口的批文（援外出口企業(yè)用）；

? ? 主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料。

? ? 二、從“中國電子口岸”提交數(shù)據(jù)

? ? 出口貨物報(bào)關(guān)出口后，出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，核查并準(zhǔn)確地確認(rèn)和提交出口貨物報(bào)關(guān)單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)。以及外匯子系統(tǒng)，提交核銷信息。

? ? 三、增值稅發(fā)×票認(rèn)證

? ? 根據(jù)國家稅務(wù)總局文件規(guī)定，出口企業(yè)(指增值稅一般納稅人)自2003年8月1日起（以開票日期為準(zhǔn)）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)×票抵扣聯(lián)，必須自該發(fā)*票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理出口退稅。因此，出口企業(yè)每月需將增值稅專用發(fā)*票（抵扣聯(lián)）向其主管征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，同時(shí)取得認(rèn)證發(fā)*票信息。

----但是外貿(mào)企業(yè)的認(rèn)證期是30天

? ? 四、收集出口退稅需要的憑證

? ? 從事一般貿(mào)易及進(jìn)料加工貿(mào)易的外貿(mào)企業(yè)向其主管退稅機(jī)關(guān)或部門申請辦理出口退稅，必須提供以下憑證資料：

? ? 1、增值稅專用發(fā)8票（抵扣聯(lián)）、通發(fā)8票或其他憑證。

? ? 2、“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（以下稱“分割單”）。申請退消費(fèi)稅的企業(yè)，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書。

? ? 3、加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的《出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅）》。

? ? 4、經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；

? ? 5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

? ? 五、按關(guān)聯(lián)號配單

? ? 配單是出口企業(yè)在將申報(bào)出口退稅的原始憑證收集齊全之后，將這些憑證按照其業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)情況，進(jìn)行進(jìn)貨憑證與出口申報(bào)憑證的關(guān)聯(lián)對應(yīng)。

? ? 關(guān)聯(lián)號是配單的數(shù)字規(guī)則，是進(jìn)貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)的唯一關(guān)聯(lián)，是退稅業(yè)務(wù)的最小單位。一個(gè)關(guān)聯(lián)號反映了一筆完整的退稅業(yè)務(wù)，包括進(jìn)貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)。在一個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)，一批進(jìn)貨數(shù)據(jù)對應(yīng)一批出口數(shù)據(jù)，進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量應(yīng)該相等。

? ? 在一次申報(bào)的同一關(guān)聯(lián)號內(nèi)同一商品代碼下，應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量的完全一致，進(jìn)貨、出口均不結(jié)余。在此情況下，存在四種進(jìn)貨與出口的對應(yīng)方式：

? ? 一票出口對應(yīng)一票進(jìn)貨

? ? 多票出口對應(yīng)一票進(jìn)貨

? ? 一票出口對應(yīng)多票進(jìn)貨

? ? 一個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)的進(jìn)貨或出口業(yè)務(wù)票數(shù)過多，其發(fā)生錯(cuò)誤的概率也較高，若有其中一筆數(shù)據(jù)產(chǎn)生錯(cuò)誤，則整個(gè)關(guān)聯(lián)號內(nèi)的數(shù)據(jù)都無法通過，因此建議出口企業(yè)在申報(bào)時(shí)盡量實(shí)現(xiàn)“一票進(jìn)貨對應(yīng)一票出口”。

? ? 六、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)(以下指8.1版)錄入出口退稅信息

? ? ----國稅發(fā)[2005]68號。四、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起90日內(nèi)，向我局申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報(bào)的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)。并視同內(nèi)銷征稅

? ? 七、裝訂出口退稅申報(bào)資料：

? ? 1．外貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)8票，收匯核銷單，出口報(bào)關(guān)單的順序裝訂(B類企業(yè)留存?zhèn)洳榈某隹诎l(fā)8票，增值稅專用發(fā)8票，收匯核銷單應(yīng)按照申報(bào)電子數(shù)據(jù)的月份和錄入序號順序分別裝訂成冊)。

? ? 2．保稅區(qū)商貿(mào)企業(yè)按照稅收專用繳款書或分割單，增值稅專用發(fā)8票，收匯水單復(fù)印件，出口報(bào)關(guān)單，出口貨物備案清單的順序裝訂。

? ? 3、裝訂時(shí)企業(yè)打印的“出口貨物退稅匯總表”，“出口退稅進(jìn)項(xiàng)憑證申報(bào)明細(xì)表”，“出口退稅出口申報(bào)明細(xì)表”應(yīng)排列在其它單據(jù)之前，并要求明細(xì)表上的序號和單據(jù)裝訂的順序相同。

? ? 4、每冊的申報(bào)單據(jù)B類企業(yè)出口貨物報(bào)關(guān)單不得超過100張,C類企業(yè)不得超過50張。

? ? 5、封皮規(guī)格長處38厘米，寬暢21.5厘米.

? ? 6、封皮應(yīng)使用青島市國家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理局統(tǒng)一印制的封皮.

? ? 7、封皮內(nèi)容需填列清楚,完整,并加蓋單位公章.

? ? 8、企業(yè)裝訂退稅資料時(shí),單據(jù)在整理后的長和寬不得超出封皮.

? ? 八、退稅審核

? ? 1．正式審核完畢后，將無疑點(diǎn)的申報(bào)數(shù)據(jù)和按規(guī)定可以人工挑過的申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)本次審核，通知企業(yè)于2日內(nèi)送交《退稅申請書》。

? ? 2．審核確認(rèn)后，產(chǎn)生本次審核的應(yīng)退稅款，并將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到歷史庫備份。

? ? 3．在接到《退稅申請書》并審核無誤后，打印《退稅審批表》，在《退稅申請書》及《退稅審批表》上簽署意見，當(dāng)日轉(zhuǎn)交科長崗位復(fù)審后轉(zhuǎn)計(jì)會科。