為全面落實各項政策，進一步減輕納稅人的辦稅負擔(dān)，在征求各方意見的基礎(chǔ)上，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第41號)，以下簡稱《公告》。

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　　一、《公告》主要內(nèi)容：

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　　(一)修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明

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　　1.為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)等7張表單樣式和填報說明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等3張表單填報說明進行修訂。

　　2.為進一步優(yōu)化填報口徑，對《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)中個別數(shù)據(jù)項的填報說明進行完善。

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　　(二)取消《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》填報和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》報送要求

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　　為減輕企業(yè)辦稅負擔(dān)，企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

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　　二、實施時間

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　　《公告》適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。

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　　國家稅務(wù)總局

　　關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告

　　國家稅務(wù)總局公告2019年第41號

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　　為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進一步優(yōu)化納稅申報，現(xiàn)將修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題公告如下：

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　　一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂，修訂后的部分表單和填報說明詳見附件。

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　　(一)對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)、《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)、《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》(A105070)、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》(A107011)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)的表單樣式及填報說明進行修訂。

　　(二)對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)的填報說明進行修訂。

　　二、企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的規(guī)定執(zhí)行，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》。《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

　　三、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第54號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)〉部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第57號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第3號)中的上述表單和填報說明同時廢止?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)第五條中“并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機關(guān)”的規(guī)定和第六條第一項、附件6《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》同時廢止。

　　特此公告。

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　　關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》的解讀

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　　為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進一步減輕企業(yè)辦稅負擔(dān)，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》(以下簡稱《公告》)?，F(xiàn)解讀如下：

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　　一、有關(guān)背景

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　　2019年以來，為降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本、增強小微企業(yè)發(fā)展動力、促進擴大就業(yè)，財稅部門相繼出臺了“小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”“企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實扣除”“取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”等一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。為全面落實各項政策，進一步減輕納稅人的辦稅負擔(dān)，在征求各方意見的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局制發(fā)《公告》。

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　　二、主要內(nèi)容

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　　(一)修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明

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　　1.為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)等7張表單樣式和填報說明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等3張表單填報說明進行修訂。

　　2.為進一步優(yōu)化填報口徑，對《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)中個別數(shù)據(jù)項的填報說明進行完善。

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　　(二)取消《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》填報和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》報送要求

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　　為減輕企業(yè)辦稅負擔(dān)，企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

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　　三、實施時間

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　　《公告》適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。