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2021海珠個體戶核定征收稅率(節(jié)稅方案)

2021-12-02 09:22:53


2021海珠個體戶核定征收稅率(節(jié)稅方案)

一、什么是個體戶?

我國企業(yè)的組織形式一般分為公司制企業(yè)和非法人企業(yè)。其中,個體戶企業(yè)為非公司制企業(yè),全稱個體工商戶,其經(jīng)營者承擔無限連帶責任,與公司制企業(yè)不同。公司制企業(yè)股東承擔有限責任。

注:個體工商投資者專業(yè)術語為“經(jīng)營者”,企業(yè)法人專業(yè)術語為“股東”。

從稅法所得稅的角度來看,個體工商戶本質(zhì)上屬于個人,繳納個人所得稅,其稅目為“營業(yè)收入”,但不繳納企業(yè)所得稅。

二、個體戶核定征收有什么好處?

1.個體戶核定稅率低,個人所得稅不按照累進制征收。經(jīng)批準后,他們按0.5%繳納個人所得稅,即公司年收入400萬但只需繳納2萬稅,大大節(jié)省了稅費。

2.不需要錄入發(fā)票,非常適合一些沒有做成本票的服務型企業(yè)。對于一些中間業(yè)務或者供應商難以提供發(fā)票的企業(yè)來說,體現(xiàn)了核銷和征收的便利性,無論你的成本是多少,每一筆稅都是核銷和征收的。

3.個體經(jīng)營者屬于個體商業(yè)實體,因此他們甚至不需要開設私人公戶。公司經(jīng)營可以由經(jīng)營者直接轉讓給私人收款,這有助于許多經(jīng)營者解決私人革命的問題。

3.個體戶核定征收需要滿足哪些條件?

1.組織形式有個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.不能設置賬簿或不應設置賬簿

4.成本和費用無法準確核算。

5.總收入無法準確計算。

6.總收入和成本費用不能正確核算。

四、海南個體戶核定征收辦法

1.定額征收:直接查所得稅額。

2.核定應納稅所得額征收:所得稅根據(jù)收入總額或成本費用的實際發(fā)生額,按照預先核定的應納稅所得額計算繳納。

5.目前海南對個體戶有哪些優(yōu)惠政策?

2021年1月1日至2022年12月31日,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上,對年應納稅所得額不超過100萬元的部分個體工商戶減半征收個人所得稅。貨物運輸業(yè)發(fā)票注銷及個人所得稅扣繳有關事項。

與政策相關的問題:

1.多項經(jīng)營收入的個體工商戶如何享受按經(jīng)營收入的一半征收個人所得稅的政策?

A:納稅人同時經(jīng)營個體工商戶A和B,年應納稅所得額分別為80萬元和50萬元。那么,納稅人在辦理年度合并納稅申報時可以享受個人所得稅減半的政策,應納稅所得額為100萬元。

2.享受營業(yè)收入減半征收個人所得稅政策的個體工商戶的減免稅如何計算?

a:【例1】納稅人李經(jīng)營個體工商戶C,年應納稅所得額8萬元(適用稅率10%,速算扣除1500)。同時可以享受殘疾人減稅2000元的優(yōu)惠,所以李享受個體工商戶營業(yè)收入減半的減稅=[(80000×10%-1500)-2000]×

【例2】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶D,年應納稅所得額120萬元(適用稅率35%,速算扣除6.55萬),同時可享受殘疾人優(yōu)惠政策減免稅額6000元,故吳某享受個體工商戶經(jīng)營所得減免稅減半= [(1,000,000× 35%-65,500)-6000×10。

3.如果個體工商戶今年已經(jīng)繳納了營業(yè)收入稅,還能享受營業(yè)收入減半的個人所得稅政策嗎?

甲:是的。具體辦法如下:自2021年1月1日起至《中華人民共和國國家稅務總局關于貫徹落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》(2021年第8號)止,個體工商戶已繳納當年個人所得稅的,可在次月自動抵扣稅款,當年不能抵扣的,可在匯算清繳時退還;也可以直接申請辦理應減免稅的退稅。

4.個體工商戶在辦理貨運發(fā)票時是否提前征收個人所得稅?

答:為進一步減輕貨物運輸業(yè)開票過程中的個人所得稅負擔,規(guī)范經(jīng)營所得征收管理,自2021年4月1日起,個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人申請開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票時,稅務機關不再預征收個人所得稅,而是由納稅人依法自行申報繳納。

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