上海代理記賬筆記總結(jié)，下面的小系列會跟你一起了解 第一部分日常會計1。“現(xiàn)金”科目(1)避免現(xiàn)金余額大、交易金額大、余額為負數(shù) 如果有大量現(xiàn)金和大量個人款項被借走，則回憶本期是否有大量現(xiàn)金支出，重點關(guān)注單筆大額現(xiàn)金支出，檢查原始憑證是否有會計差錯 (2)納稅人應在應收賬款中進行分戶明細核算。如果貨款超過6個月仍未結(jié)算，應及時與企業(yè)對賬，提醒企業(yè)及時收款，防止誤開商品的嫌疑。 2.“銀行存款”賬戶(1)避免銀行存款余額為負數(shù)。如果有負數(shù)，檢查原始單據(jù)是否輸入錯誤的銀行，是否與提供的銀行存款單一致 (2)銀行一定要分賬，按照發(fā)生的金額一筆一筆的做 如果在同一家銀行開了幾個銀行賬戶，在明細賬戶上注明賬號，方便領取原始單據(jù)，防止錯賬 3.原材料消耗工業(yè)企業(yè)的原材料，特別是產(chǎn)品比較單一的，要與企業(yè)溝通，了解材料與產(chǎn)品的消耗比例、工藝流程等的概況。，以便彼此一致 4.庫存中不得有貸方余額。建立人工存貨明細賬的，每月存貨明細賬應與總賬余額核對，并保持一致；每個月結(jié)賬的時候一定要檢查數(shù)量和金額明細賬，有沒有紅號，看開票單價是否合理 5.經(jīng)常關(guān)注經(jīng)常項目科目。(1)部分企業(yè)經(jīng)常項目余額大，長期虧損，了解應收賬款貸方余額和預付款貸方余額或應付賬款借方余額和預付借方余額形成的原因，及時與客戶溝通，消除稅務風險。 (2)收到貨款后，以現(xiàn)金返還貨款，涉嫌偷稅。如果實際付款被退回，應盡可能通過銀行結(jié)算 (3)業(yè)務往來要經(jīng)常與企業(yè)核對，如賬戶資產(chǎn)負債表中的明細應付賬款。如有借方余額，看賬戶是否經(jīng)常有業(yè)務，與企業(yè)核對，提醒企業(yè)及時開具發(fā)票。如果不常發(fā)生，檢查憑證是否有誤。 (4)其他應付款過大，企業(yè)注冊資本10萬，貸款達到890萬甚至100萬。注意與企業(yè)溝通，分析了解其他應付款過多的原因，避免形成惡性循環(huán)。 6.“應收票據(jù)”和“應付票據(jù)”科目(1)長期暫記現(xiàn)象(注意承兌匯票最長承兌期限為6個月) (2)承兌匯票入賬時，手續(xù)必須齊全，并須將承兌匯票副本和付款收據(jù)入賬 (3)制作銀行承兌匯票時，最好在憑證匯總中反映相應票據(jù)的票據(jù)號和到期日，以便于參考 同時，注意不要重復承兌匯票 ..7.“待攤費用”和“預提費用”科目(1)待攤費用是否沒有攤銷，核算依據(jù)是否正確，攤銷金額是否正確 (2)預提費用(一般)年末無余額 8.“固定資產(chǎn)”科目(1)固定資產(chǎn)不按明細設置，不提折舊或少提折舊 (2)房屋、車輛產(chǎn)權(quán)是否屬于本單位，是否有產(chǎn)權(quán)證明 (3)工業(yè)企業(yè)購置的固定資產(chǎn)無發(fā)票不入賬 (4)固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動時，應及時修改折舊額，確保與賬戶資產(chǎn)負債表一致 9.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于做好2007年企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補充通知》(國稅函[2008]264號)，企業(yè)2008年以前計提但未使用的職工福利費余額，以及2008年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應先沖減，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；如果還有余額，以后幾年繼續(xù)使用 10.注意實收資本的核算(1)避免投入資本不入賬或原始憑證不入賬的情況。 (2)保證賬戶實收資本與營業(yè)執(zhí)照實收資本額一致；分期出資的，應當在每次出資時及時入賬。 (三)投資存貨的企業(yè)，被投資的商品企業(yè)賬面無銷售記錄，無實物存在，涉嫌虛假出資 11.預計收入的會計處理(1)盡量不要在各年間抵消預計收入 (2)估算收入時，科目使用前后的月份應一致 12.運費支付的會計處理(1)商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的運輸費用，在兩種情況下區(qū)別對待:一是采購貨物的運費應計入存貨，構(gòu)成貨物成本的一部分；二、銷售商品時，發(fā)生的運費應計入銷售費用 新準則規(guī)定，商品流通企業(yè)在采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費和保險費應計入存貨采購成本 (在實踐中，企業(yè)也可以收取運輸費、裝卸費、保險費等可以歸屬于存貨采購成本的采購費用。期末，根據(jù)采購貨物的儲存和銷售情況進行分配。 對于已售商品的購買成本，計入主營業(yè)務成本；對于未售出的商品，購買成本計入期末存貨成本 商品流通企業(yè)采購的商品采購成本較小的，可以在發(fā)生時直接計入當期銷售成本 (2)生產(chǎn)加工企業(yè)采購原材料發(fā)生的運費應計入原材料成本 13.審核憑證附件(1)審核附件的真實性、合法性和有效性(白條、不合格發(fā)票、涂改自制原始憑證、自制無章原始憑證、跨年度費用憑證等。) (2)借款人和收款人應在貸款和還款憑證的附件上簽字，不得用微機打印 (3)從外部取得的采購發(fā)票或費用發(fā)票必須有采購人或付款人的全稱 (4)要求注明所附原始文件的數(shù)量。費用報銷單等費用單據(jù)盡量由企業(yè)負責人和代理人簽字。如果有匯總，可以在匯總單據(jù)上簽字，保證原始單據(jù)與會計憑證金額一致；14.憑證金額不得有誤，匯總表應準確完整 15.會計科目的使用(1)規(guī)范會計科目的使用，確保會計科目正確應用 (2)對于同類型業(yè)務，會計科目的使用應前后一致 例如，租賃費有時計入管理費，有時計入營業(yè)費用；然后是預計收入，有時分成產(chǎn)品銷售收入，有時分成商品銷售收入 16.憑證的編制(1)輸入輸出發(fā)票需要編制多張憑證時，同一類型應連續(xù)，不得以進銷為憑證 (2)普通發(fā)票和專用發(fā)票不要放在同一個憑證上，方便審核 (3)每月制證時，必須符合會計慣例 不要一上來就做預提和結(jié)轉(zhuǎn)憑證。一般先做預提，再做銷售，最后做預提結(jié)轉(zhuǎn)憑證 17、出口企業(yè)應收出口退稅余額，根據(jù)月度退稅單據(jù)和退稅明細表進行核對，確保余額一致 18.暫估收據(jù)和抵銷暫估收據(jù)都應附有收據(jù)單據(jù) 19.收到企業(yè)發(fā)來的原始憑證傳真后，需復印并隨復印件入帳，但不能隨傳真入帳 20.小規(guī)模企業(yè)使用“應交增值稅”①使用應交稅金-應交增值稅(小規(guī)模)科目，不使用應交稅金-應交增值稅-銷項稅，不使用應交稅金-小模具。 (2)小規(guī)模增值稅納稅人，計算本月應繳納的增值稅，記入“應納稅所得額-增值稅(小規(guī)模)”貸方，記入“應納稅所得額-增值稅(小規(guī)模)”借方 21.不要忽略地方稅類型(1)預警繳納的增值稅和提前繳納的增值稅，不要忘記繳納地方稅和附加費；(2)增資時，應申報增加注冊資本所需的印花稅 22.應計項目的會計(1)確保應計項目的應計金額正確。匯總部門應注明預提月份。如果每個月都要計提地方稅和附加費，那么計提的費用和稅金在匯總欄中屬于當月，方便日后參考。 (2)折舊(月、季、)、所得稅(季)、稅金及附加不得遺漏；薪水 有些企業(yè)不向員工支付工資，影響了業(yè)務的真實性。例如，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品沒有人工工資 第二部分是結(jié)賬前的復習。1.結(jié)賬前的月收入銷項稅應與企業(yè)銷售發(fā)票匯總表(四部門打印或一機一卡打印)核對匹配，進項稅應與進項發(fā)票證明清單核對匹配。 2.每月結(jié)賬前審查賬戶資產(chǎn)負債表的合理性；并確保資產(chǎn)負債表中的總資產(chǎn)與總負債和所有者權(quán)益相等 3.增值稅納稅申報表必須填寫完整，包括表頭和累計數(shù)；第三部分宣言1。申報期結(jié)束前，要核實申報情況(申報結(jié)果和內(nèi)容)，檢查申報和轉(zhuǎn)移是否成功 2.企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金應與所有納稅職工的完整申報人數(shù)一致，否則企業(yè)所得稅前不允許稅前扣除 第四部分憑證粘貼等。1.會計憑證后必須附原始憑證(更正憑證已在匯總表或損益、稅務結(jié)轉(zhuǎn)類中注明)(1)自制原始憑證需蓋章。 調(diào)整憑證匯總表應明確說明要調(diào)整的憑證，所附文件還應注明原始憑證的日期、編號、內(nèi)容和調(diào)整原因 (2)自制原始憑證，如應納稅明細表、結(jié)轉(zhuǎn)制造成本明細表等。，盡量用電腦輸入打印，不要用手填，不整潔，不美觀。 2.綁定憑證不得歪斜、上下顛倒、雜亂、不清晰，除存貨科目外，應打印明細科目(對于在賬套中建立存貨明細賬的公司，結(jié)轉(zhuǎn)的成本憑證只需打印一級科目) 特殊旅行賬單，不貼金額 粘貼憑證時附件的順序應與分錄的順序一致 粘貼憑證時，如果附件粘貼了其他單位的廢憑證，企業(yè)信息應遮蓋，不得暴露 裝訂憑證時，當原始憑證向后或向前折疊時，請注意在裝訂過程中不要壓住發(fā)票內(nèi)容 3.如果企業(yè)缺少銀行單據(jù)或忘記在企業(yè)收據(jù)上蓋章，簿記人員會為缺少單據(jù)的企業(yè)制作一份表格，并發(fā)送給收款人員。收款人員會在發(fā)賬前提醒企業(yè)，避免企業(yè)因業(yè)務繁忙而遺忘。事情會在當月解決，避免時間間隔過長，容易被企業(yè)遺忘。 4.丟失的原始憑證必須及時補充，以防遺漏，如地方稅收收據(jù)、貸款收據(jù)等。他們必須及時與企業(yè)溝通，及時將原始憑證粘貼在憑證后面 上海記賬注意事項的總結(jié)，今天我就來了解一下，下一篇我們一起分享