現(xiàn)在還可以核定征收嗎
2021-07-08 10:45:15
說(shuō)起個(gè)人獨(dú)資企業(yè),那可是深受大家喜愛(ài)的,它是所有創(chuàng)業(yè)者所青睞的對(duì)象。原因呢很簡(jiǎn)單,因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收很低現(xiàn)在還可以核定征收嗎,那么到底有多低呢現(xiàn)在還可以核定征收嗎?我們來(lái)看一下:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所要交的稅有:增值稅、個(gè)人所得稅和附加稅。它最大的優(yōu)勢(shì)是在于,并不用交企業(yè)所得稅,那么有人就要問(wèn)了,它是企業(yè)么?為什么不需要繳納企業(yè)所得稅呢?
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人,由自然人投資并由投資者擁有,投資者以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任的。由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一家非法人企業(yè),不適用中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法,所以它不需要繳納企業(yè)所得稅,只需要繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅現(xiàn)在還可以核定征收嗎,簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)人所得稅
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收中個(gè)人所得稅的繳納是按開(kāi)票額核定征收,是定額定率核定,核定為開(kāi)票額的2%。
接下來(lái)來(lái)看增值稅,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收中增值稅的繳納方法為:
一般納稅人應(yīng)繳增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅稅額=不含增值稅的銷(xiāo)售額×適用稅率
如果屬于小微企業(yè),月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元,按季繳納不超過(guò)30萬(wàn)元的,免收增值稅現(xiàn)在還可以核定征收嗎,但還是要做納稅申報(bào)
后來(lái)看看個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收中的附加稅怎么收:
當(dāng)期呢只要交了增值稅,就勢(shì)必要交附加稅,具體計(jì)算方法如下:
城市建設(shè)費(fèi)=當(dāng)期應(yīng)繳增值稅額×7%
教育費(fèi)附加=當(dāng)期應(yīng)繳增值稅額×3%
地方教育附加=當(dāng)期應(yīng)繳增值稅額×2%
案例1:利潤(rùn)轉(zhuǎn)移模式
假設(shè)重慶慧安軟件公司為一般納稅人(下稱(chēng)A公司)現(xiàn)在還可以核定征收嗎,年收入為2000萬(wàn)元現(xiàn)在還可以核定征收嗎,費(fèi)用支出在1000萬(wàn),利潤(rùn)為1000萬(wàn)元,通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(下稱(chēng)B企業(yè)),將A公司的利潤(rùn)中的500萬(wàn)元轉(zhuǎn)入B企業(yè),具體節(jié)稅效果比較如下:
A公司利潤(rùn)500萬(wàn)部分 B企業(yè)
A公司稅負(fù)為:
增值稅:因?yàn)槭枪纠麧?rùn)不再涉及增值稅
企業(yè)所得稅:500*25%=125萬(wàn)元
個(gè)人所得稅(分紅):(500-125)*20%=75萬(wàn)元
合計(jì):125+75=200萬(wàn)元
B企業(yè)稅負(fù)為:
增值稅:500÷1.03×3%=14.56萬(wàn)元
附加稅:14.56×12%=1.75萬(wàn)元
個(gè)人所得稅:500÷1.03×2%=9.7萬(wàn)元
合計(jì):14.56+9.7+1.75=26.01萬(wàn)元
分析:不管B企業(yè)為小規(guī)?;蛘咭话慵{稅人,其所承擔(dān)的增值稅稅額A公司都可以用來(lái)抵扣,等于是A公司應(yīng)該承擔(dān)的增值稅部分的轉(zhuǎn)移到了B企業(yè),所以B企業(yè)實(shí)際擔(dān)負(fù)的稅額只有個(gè)稅的9.7萬(wàn)元和附加稅的1.75萬(wàn)元,那么算下來(lái)的稅負(fù)(9.7+1.75)÷500萬(wàn)=2.29%,B企業(yè)相對(duì)于A公司節(jié)約稅款為:200-9.7-1.75=188.55?萬(wàn)元,節(jié)稅比例高達(dá):188.55÷200=94.27%。
案例2、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移模式
假設(shè)重慶慧安建筑設(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人(下稱(chēng)C公司),可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬(wàn),利潤(rùn)300萬(wàn)?,F(xiàn)在成立慧安建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所(下稱(chēng)D企業(yè))現(xiàn)在還可以核定征收嗎,并把相同的業(yè)務(wù)通過(guò)D企業(yè)來(lái)操作,下面來(lái)比較兩種方式的節(jié)稅效果:
C公司稅負(fù)為:
增值稅:500÷1.03×3%=14.56萬(wàn)元
企業(yè)所得稅:300×25%=75萬(wàn)元
個(gè)人所得稅(分紅):(300-75)×20%=45萬(wàn)元
合計(jì):14.56+75+45=134.56萬(wàn)元
D公司稅負(fù)為:
增值稅:500÷1.03×0.03=14.56萬(wàn)元
附加稅:14.56×12%=1.75萬(wàn)元
個(gè)人所得稅:500÷1.03×2%=9.7萬(wàn)元
合計(jì):14.56+9.7+1.75=26.01萬(wàn)元
分析:通過(guò)計(jì)算得知D企業(yè)的綜合稅率為:26.01÷500=5.2%,而C公司的稅負(fù)則高達(dá):134.56÷500=26.91%,D企業(yè)相對(duì)于C公司節(jié)約稅款為:134.56-26.01=108.55?萬(wàn)元。節(jié)稅比例高達(dá):108.55÷134.56=80.67%
分析:通過(guò)以上操作您會(huì)發(fā)現(xiàn):設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)既能解決公司的發(fā)票入賬問(wèn)題,同時(shí)又為員工節(jié)約大量個(gè)稅負(fù)擔(dān)。
以上就是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收了,你get到了嘛現(xiàn)在還可以核定征收嗎?很多地方的政府或者新開(kāi)發(fā)的經(jīng)濟(jì)園區(qū)呢為了招商引資,對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還另外有很多特殊的稅收優(yōu)惠政策。所以呢不管是對(duì)大企業(yè)還是對(duì)股東、自由職業(yè)者等高收入人群而言,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)呢都是一種很好的稅務(wù)籌劃工具。
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