崇明企業(yè)所得稅核定征收匯繳填表
2021-07-08 10:47:42
近日,一企業(yè)會(huì)計(jì)孫先生打電話咨詢。他們公司是去年成立的,崇明企業(yè)所得稅核定征收,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)額有差異。他問(wèn)年度匯算清繳時(shí),該如何填寫(xiě)納稅申報(bào)表根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào))規(guī)定,崇明企業(yè)所得稅核定征收的納稅人分為兩類:一是核定應(yīng)稅所得率,二是核定應(yīng)納所得稅額。
崇明企業(yè)所得稅核定征收,納稅人實(shí)行應(yīng)納稅所得率核實(shí)辦法的
1. 由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)繳稅款的數(shù)額確定納稅人的每月或者季度預(yù)繳額,并于年底匯出。納稅人應(yīng)當(dāng)按照確定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅期間的實(shí)際應(yīng)納稅額,并預(yù)繳。
2. 按實(shí)際數(shù)額預(yù)繳有困難的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳,或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。
3. 一旦確定了預(yù)付款方法,在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得進(jìn)行任何更改。納稅義務(wù)人在年末預(yù)繳稅款或者辦理匯算清繳時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅乙類預(yù)繳月(季)納稅申報(bào)表》,并在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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崇明企業(yè)所得稅核定征收,納稅人實(shí)行批準(zhǔn)應(yīng)納所得稅額的
1. 納稅人可以按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他方式,在確定應(yīng)納所得稅金額前,按照月、季度、月預(yù)繳上年度應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額。所得稅確定后,扣除當(dāng)年預(yù)繳的所得稅,余額按剩余月份或季度平均分配,確定以后月份或季度的應(yīng)納稅額。
2. 納稅人應(yīng)按月或按季填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)納稅申報(bào)表》(乙類),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅。納稅年度結(jié)束后,在規(guī)定的期限內(nèi),根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)金額或?qū)嶋H應(yīng)納稅所得額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
3. 申報(bào)金額超過(guò)核定的營(yíng)業(yè)金額或者應(yīng)稅金額的,按照申報(bào)金額納稅;申報(bào)金額低于核定的營(yíng)業(yè)金額或者應(yīng)稅金額的,按照核定的營(yíng)業(yè)金額或者應(yīng)稅金額納稅。
4. 納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)重大變動(dòng)或者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)稅所得的增加或者減少到20%的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,調(diào)整所確定的應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅所得額。