【個稅核定征收】直降,巧用政策,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)?。?!
2021-07-08 10:48:44
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近期深圳市稅務(wù)局通知:將經(jīng)營所得核定征收個稅核定征收“起征點”調(diào)整為10萬元并將應(yīng)稅所得率統(tǒng)一調(diào)整為5%(不含娛樂業(yè))。其實不光深圳市今年核定征收政策有所調(diào)整,還有很多省份今年都陸續(xù)出現(xiàn)大動作。
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深圳市:經(jīng)營所得核定征收個稅統(tǒng)一調(diào)整(個稅核定征收)
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1、實行定期定額征收方式的,月度經(jīng)營收入十萬以下的,征收率為零。?
2、個人所得稅征收主要適用于::個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)個人合伙人,以及雖未取得經(jīng)營證照,但辦理了臨時稅務(wù)登記證、有固定經(jīng)營場所從事持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的個人納稅人。?
3、對增值稅一般納稅人及國務(wù)院稅務(wù)主管部門明確的特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人,原則上不得采取定期定額、事先核定應(yīng)稅所得率等方式征收個人所得稅。?
4、核定征收個人所得稅方式包括定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收、定率征收。?
5、實行核定應(yīng)稅所得率征收方式的,將除娛樂業(yè)外的其他行業(yè)的應(yīng)稅所得率統(tǒng)一調(diào)整為5%,經(jīng)營多業(yè)的,無論其經(jīng)營項目是否單獨核算,均應(yīng)當(dāng)根據(jù)其主營業(yè)務(wù)確定適用的應(yīng)稅所得率。?
6、實行定率征收方式的,應(yīng)納所得稅額的計算公式如下:應(yīng)納所得稅額=收入總額×核定征收率,核定征收率的標(biāo)準(zhǔn)按0.8%執(zhí)行。?
7、政策實行時間:2019年1月1日。凡以前規(guī)定與本公告規(guī)定不一致的,按照本規(guī)定執(zhí)行。按照原有規(guī)定多繳納稅款的,可依法申請辦理退抵稅。
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1.成立個人獨資企業(yè)(非娛樂行業(yè)的,如咨詢、勞務(wù)等服務(wù)業(yè)),年不含增值稅收入剛好500萬元(一般納稅人就不能核定),則:
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率=500×5%=25萬元
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
=3×5% 6×10% 16×20%=3.95萬
個人所得稅稅負(fù)相當(dāng)于:3.95/500=0.79%
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2.成立合伙企業(yè)(非娛樂行業(yè)的,如咨詢、勞務(wù)等服務(wù)業(yè)),僅兩個合伙人,平均分配,年不含增值稅收入剛好500萬元,則:
每人應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率=500×5%÷2=12.5萬元
每人應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
=3×5% 6×10% 3.5×20%=1.45萬
個人所得稅稅負(fù)相當(dāng)于:1.45×2/500=0.58%
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3. 通過個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)個人提供勞務(wù)報酬或工資性質(zhì)的服務(wù)還需要開具增值稅發(fā)票,可以充分利用10/30萬元免增值稅政策,或者開具增值稅專用發(fā)票取得專票的單位按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額,相當(dāng)于“沒交”增值稅。?
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個稅核定征收個人所得稅核定征收率表(按月)
序號 | 月度經(jīng)營收入 | 征收率(%) |
1 | 10萬元(含)以下的 | 0 |
2 | 10萬元以上至30萬元(含)以下的 | 0.8 |
3 | 30萬元以上的 | 1 |
注:按季申報的納稅人按照月度征收率表換算為季度征收率表
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個稅核定征收個人所得稅核定應(yīng)稅所得率表
行? 業(yè) | 應(yīng)稅所得率(%) |
A農(nóng)、林、牧、漁業(yè);B采礦業(yè);C制造業(yè);D電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè);E建筑業(yè);F批發(fā)和零售業(yè);G交通運輸、倉儲和郵政業(yè);H住宿和餐飲業(yè);I信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè);J金融業(yè);K房地產(chǎn)業(yè);L租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);M科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè);N水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè);O居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè);P教育;Q衛(wèi)生和社會工作;R文化、體育和娛樂業(yè)(90娛樂業(yè)除外);S公共管理、社會保障和社會組織;T國際組織 | 5 |
90娛樂業(yè) | 20 |
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8月1日起,廣東省云浮市適用新的核定征收率(個稅核定征收)
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行業(yè)類別 | 核定征收率 |
農(nóng)、林、牧、漁業(yè) | 0.5% |
制造業(yè) | 0.6% |
批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè) | 0.6% |
交通運輸業(yè) | 0.6% |
建筑業(yè) | 0.6% |
飲食業(yè) | 0.8% |
娛樂 | 2% |
其他行業(yè) | 0.8% |
??其中:銷售不動產(chǎn) | 住宅1.5% |
其它2% | |
??其中:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) | 2% |
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個稅核定征收經(jīng)營所得稅率表
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個稅核定征收的好處
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