稅務(wù)問題一直是眾多創(chuàng)業(yè)者會計人比較頭疼的問題，萬事惠小編整理了企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等近期熱點問題以統(tǒng)一解答大家的疑慮。

　　1.企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是什么?

　　根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)第一條規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　　(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

　　(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

　　2.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報時能否享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策?

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的

　　3.哪些行業(yè)企業(yè)適用2018年一次性退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額政策?

　　根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕70號 )第一條規(guī)定，退還期末留抵稅額的行業(yè)企業(yè)范圍

　　退還增值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)，具體范圍如下：

　　(一)裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

　　按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類，裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括專用設(shè)備制造業(yè)、研究和試驗發(fā)展等18個大類行業(yè)，詳見附件《2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄》。納稅人所屬行業(yè)根據(jù)稅務(wù)登記的國民經(jīng)濟行業(yè)確定，并優(yōu)先選擇以下范圍內(nèi)的納稅人：

　　1.《中國制造2025》明確的新一代信息技術(shù)、高檔數(shù)控機床和機器人、航空航天裝備、海洋工程裝備及高技術(shù)船舶、先進軌道交通裝備、節(jié)能與新能源汽車、電力裝備、農(nóng)業(yè)機械裝備、新材料、生物醫(yī)藥及高性能醫(yī)療器械等10個重點領(lǐng)域。

　　2.高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。

　　(二)電網(wǎng)企業(yè)

　　取得電力業(yè)務(wù)許可證(輸電類、供電類)的全部電網(wǎng)企業(yè)。

　　第二條規(guī)定，退還期末留抵稅額的納稅人條件

　　退還期末留抵稅額納稅人的納稅信用等級為A級或B級。

　　4.適用2018年一次性留抵退稅政策的納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還期末留抵稅額時，如何計算退還比例?

　　根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕70號)第三條規(guī)定，退還比例按下列方法計算：

　　1.2014年12月31日前(含)辦理稅務(wù)登記的納稅人，退還比例為2015年、2016年和2017年三個年度已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

　　2.2015年1月1日后(含)辦理稅務(wù)登記的納稅人，退還比例為實際經(jīng)營期間內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

　　5.哪些單位和個人需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費?

　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號)和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，和提供娛樂服務(wù)的單位和個人，屬于文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費。

　　6.同一應(yīng)稅合同中既有簽訂設(shè)計內(nèi)容，又有簽訂裝飾裝修內(nèi)容等，應(yīng)如何計算繳納印花稅?

　　根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》((1988)財稅字第255號)第十七條規(guī)定，同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

　　7.印花稅暫行條例中規(guī)定的營業(yè)賬簿指的是什么，如何征收?

　　1.根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》 ( (1988)財稅字第225號)第六條規(guī)定：條例第二條所說的營業(yè)賬簿，是指單位或者個人記載生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)會計核算帳簿。

　　2.根據(jù)《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額的千分之零點五貼花。其他賬簿按件貼花5元。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

　　8.法人代表、單位名稱有變更，是否需要重新簽訂三方協(xié)議?

　　如果開戶許可證、銀行賬戶名稱等納稅人在銀行留存的信息沒有變化，就不需要重簽。原協(xié)議可以繼續(xù)使用。

　　9.跨地區(qū)分支機構(gòu)地址發(fā)生變更，總機構(gòu)是否需要辦理變更登記?

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)

　　10.《跨區(qū)域涉稅事項報告表》需不需要繳銷?

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第38號)第五條規(guī)定，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)核對《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關(guān)信息反饋給機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)。納稅人不需要另行向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)反饋。

　　11.企業(yè)從深圳跨省遷移到北京，在深圳已完成遷出工作，到北京遷入時，需要辦理什么?

　　根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第7號)第二十七條規(guī)定，納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

　　12.企業(yè)有關(guān)聯(lián)交易，但未在規(guī)定的申報期內(nèi)報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，是否有處罰?

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　13.個體工商戶可以在網(wǎng)上稅務(wù)局做新戶套餐式登記嗎?

　　個體工商戶暫不可以在網(wǎng)上稅務(wù)局做新戶套餐登記。