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奧地利VAT注冊與申報,奧地利VAT標(biāo)準(zhǔn)稅率是多少?

2020-11-04 18:11:03

1.哪些情況需要注冊奧地利VAT
2.注冊奧地利VAT所需要的資料
3.奧地利VAT稅率
4.奧地利VAT申報
5.歐洲各國VAT稅率對比

1.哪些情況需要注冊奧地利VAT

在歐洲進行貨物銷售,VAT對于賣家而言是必不可少的,在不同的國家產(chǎn)生貿(mào)易活動需要注冊不同的VAT,因為各國的VAT稅率不一樣,退稅政策等也不一樣。那么對于奧地利賣家而來說,什么情況下需要注冊奧地利VAT呢?在奧地利開公司,在奧地利有倉儲,超過奧地利的遠程銷售,都必須注冊VAT了。就是滿足以下三個條件之一的賣家們就需要注冊奧地利VAT了。
1.在奧地利境內(nèi)有倉儲;
2.從其他歐盟倉儲發(fā)貨到奧地利買家,向奧地利買家銷售的總金額超過35,000歐元/年;
3.奧地利注冊公司,向奧地利買家配送商品,且銷售的總金額超過30,000歐/年。

2.注冊奧地利VAT所需要的資料

1.奧地利VAT申請服務(wù)信息表;
2.營業(yè)執(zhí)照(翻譯成英文);
3.法人身份證/護照(翻譯成英文,建議提供護照);
4.納稅證明(翻譯成英文);
5.授權(quán)文件(法人簽字)。
奧地利VAT注冊完成后,奧地利稅局會下發(fā)本地稅號證書和歐盟稅號證書。本地稅號跟德國一樣,主要是用來支付稅金備注在付款里面,方便稅局記錄公司繳稅情況;而歐盟稅號跟德國一樣,主要用于開具增值稅發(fā)票和歐盟內(nèi)貿(mào)易使用。

3.奧地利VAT稅率

標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為20%(榮霍爾茲和米特爾堡地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%),某些商品或勞務(wù)的適用較低的增值稅稅率為10%或13%,同時有些商品或勞務(wù)豁免增值稅。
1.標(biāo)準(zhǔn)稅率20%,適用所有其他應(yīng)稅商品和服務(wù);
2.低稅率13%,適用國內(nèi)航班,參加體育賽事,文化活動和游樂園門票,一些農(nóng)業(yè)用品,葡萄酒審查,切花裝飾用品;
3.低稅率10%,適用于食品,外賣食品,供水,藥品,國內(nèi)運輸(不包括航班),國際和社區(qū)內(nèi)部的公路和鐵路運輸,報刊,印刷書籍,電子書,付費和有線電視,電視牌照,社會服務(wù),生活垃圾收集,處理廢物和廢水,餐廳(不包括所有飲料),切花用于食品生產(chǎn),一些農(nóng)業(yè)用品,作家和作曲家;
4.零稅率0%,適用于,歐盟內(nèi)和國際運輸(不包括公路和鐵路),酒店住宿。
在疫情期間(2020.07.01-2020.12.31)為了幫助企業(yè)度過難關(guān),奧地利政府給予了一定的減免:
1.不含酒精的飲料,原稅率為20%,疫情期間優(yōu)惠稅率為10%;
2.服務(wù),文化,部分印刷品,原稅率為10%,疫情期間優(yōu)惠稅率為5%。

4.奧地利VAT申報

奧地利首年一般是選擇月報+年報:
1.3W歐到10w歐之間的,采取季度申報,最遲申報期限為每個結(jié)束日期后的45天;
2.大于10W歐的,采取月度申報,最遲申報期限為每個結(jié)束日期后的45天;
奧地利VAT還需要做年報,增值稅年度申報表(即年報)可以通過線上或者紙質(zhì)郵寄提交方式提交。網(wǎng)上提交的截至日期是次年的6月30日,紙質(zhì)郵寄提交的截至日期是次年的4月30日。
對非歐盟企業(yè)在歐盟沒有presence代表的話,在奧地利需要一個稅務(wù)代表,但是稅金直接支付給稅局。

5.歐洲各國VAT稅率對比

下面主要介紹歐洲幾個國家的遠程銷售限額和標(biāo)準(zhǔn)稅率:
1.奧地利:遠程銷售限額35,000 歐元,標(biāo)準(zhǔn)稅率20%;
2.法國:遠程銷售限額35,000 歐元,標(biāo)準(zhǔn)稅率20%;
3.意大利:遠程銷售限額35,000 歐元,標(biāo)準(zhǔn)稅率22%;
4.西班牙:遠程銷售限額35,000 歐元,標(biāo)準(zhǔn)稅率21%;
5.德國:遠程銷售限額100,000 歐元,標(biāo)準(zhǔn)稅率19%;
6.捷克:遠程銷售限額1,140,000捷克幣,標(biāo)準(zhǔn)稅率20%;
7.波蘭:遠程銷售限額160,000波蘭幣,標(biāo)準(zhǔn)稅率23%。
在以上七個歐洲國家中,奧地利的稅率不是最低的,但也不是最高的,處于中等水平,如果賣家不想注冊某國的VAT,那就要注意控制在該國家的遠程銷售額了,確保其低于限額,并且不再奧地利進行倉儲。

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