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成立泰國公司都需要繳納增值稅VAT嗎?泰國增值稅VAT稅率是多少?

2020-11-04 18:11:03

1.注冊泰國公司要繳納增值稅嗎
2.泰國免征增值稅的情況
3.泰國增值稅稅率
4.泰國增值稅稅基

1.注冊泰國公司要繳納增值稅嗎

泰國成立公司后,會面臨著企業(yè)所得稅,個人所得稅,增值稅VAT等稅收,今天就主要來說說泰國的增值稅。那么注冊泰國公司后都需要繳納增值稅嗎?泰國的增值稅稅率是多少?
任何在泰國銷售商品、提供勞務(wù)的個人及單位,只要年銷售額超過了180萬泰銖,都是增值稅納稅義務(wù)人。任何進(jìn)口行為均應(yīng)繳納增值稅,無論是否在泰國注冊為法人,進(jìn)口貨物都會被泰國海關(guān)征收增值稅。特殊的免增值稅業(yè)務(wù),為特別營業(yè)稅的征收范圍。應(yīng)納稅商品,指所有類型的有形、無形資產(chǎn),無論是用于銷售、自用或其他用途,應(yīng)納稅服務(wù),指在泰國境內(nèi)為個人或?qū)嶓w的利益而進(jìn)行的所有類型的活動。
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2.泰國免征增值稅的情況

1、年銷售額未達(dá)180萬泰銖;
2、銷售或進(jìn)口加工的農(nóng)產(chǎn)品、牲畜以及農(nóng)用原料,如化肥、種子及化學(xué)品等;
3、銷售或進(jìn)口報紙、雜志及教科書;
4、以下類型的服務(wù):
國內(nèi)外陸路運(yùn)輸、公立及私立醫(yī)院或診所提供的醫(yī)療服務(wù)、公立及私立學(xué)校提供的教育服務(wù)、審計及法律等專業(yè)服務(wù)、租賃不動產(chǎn)服務(wù)。
5、業(yè)余運(yùn)動、圖書館、博物館、動物園等文化體育服務(wù);
6、服務(wù)性質(zhì)的就業(yè)勞動,研究、技術(shù)服務(wù)以及公共藝術(shù)家的服務(wù);
7、根據(jù)進(jìn)口到出口加工區(qū)(出口加工區(qū))的工業(yè)產(chǎn)權(quán)法和“關(guān)稅法”第4章免除進(jìn)口關(guān)稅的貨物;
8、由泰國海關(guān)總署管理的將被轉(zhuǎn)出口并退回進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物。
9、其他文化宗教服務(wù)以及政府類型的服務(wù)。

3.泰國增值稅稅率

泰國增值稅率的普通稅率為7%。任何年營業(yè)額超過120萬泰銖的個人或單位,只要在泰國銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),都應(yīng)在泰國繳納增值稅。進(jìn)口商無論是否在泰國登記,都應(yīng)繳納增值稅,由海關(guān)廳在貨物進(jìn)口時代征。
以下類型的業(yè)務(wù)目前泰國實現(xiàn)增值稅零稅率:
1、出口商品一律為零稅率;
2、符合相關(guān)規(guī)定的泰國提供的、境外受益的服務(wù);
3、從事國際運(yùn)輸?shù)娘w機(jī)或海船;
4、向政府機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)提供的境外援助項目的貨物和服務(wù);
5、向聯(lián)合國及其機(jī)構(gòu)以及大使館、總領(lǐng)事館和領(lǐng)事館提供貨物和服務(wù);
6、在保稅區(qū)之間或位于出口加工區(qū)的企業(yè)之間提供貨物和服務(wù)。

4.泰國增值稅稅基

增值稅的稅基是收到的或應(yīng)收的貨物或服務(wù)的總價值。價值是指貨幣、財產(chǎn)、付出的代價、服務(wù)費(fèi)用或任何其他可以計量的利益形式。稅基還包括所產(chǎn)生的其他稅費(fèi)。稅基本身不包括增值稅,也不包括任何折扣或補(bǔ)貼(在稅收發(fā)票中明確顯示折扣或補(bǔ)貼時除外)。
進(jìn)出口增值稅稅基公式如下:
進(jìn)口增值稅稅基=到岸價(CIF)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅(如有)+其他稅費(fèi)(如有);
出口增值稅稅基=離岸價(FOB)+消費(fèi)稅(如有)+其他稅費(fèi)(如有)。
增值稅應(yīng)納稅金額=銷項稅-進(jìn)項稅。
如果月度進(jìn)項稅額超過銷項稅額,納稅人可以申請現(xiàn)金退稅或以后月份留抵扣銷項稅,對于零稅率的企業(yè),每月都會發(fā)生進(jìn)項稅,對于此部分的進(jìn)項稅可以留底以后會發(fā)生的銷項稅,留抵期限為6個月,或者申請退稅,申請退稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生起的3年內(nèi)。
增值稅必須每月申報并繳納稅額,增值稅申請退稅同申報繳納時間一致,必須在下個月的15日前提交給地區(qū)稅務(wù)局,如果納稅人擁有多個分支機(jī)構(gòu),除非得到納稅人總部所轄稅務(wù)局的批準(zhǔn),否則每個分支機(jī)構(gòu)都必須分開申報繳納稅額及申請退稅。
涉及稅收方面的領(lǐng)域都是相當(dāng)復(fù)雜的,一定要非常專業(yè)的人士來做這項工作,避免錯算漏算,導(dǎo)致錯報。

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