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國際雙重征稅來襲,設(shè)立新加坡中介子公司可避免雙重征稅

2020-11-04 18:12:19

1.如何避免雙重征稅
2.在新加坡設(shè)立控股公司的優(yōu)勢
3.新加坡公司注冊(cè)要求
4.新加坡注冊(cè)公司條件

1.如何避免雙重征稅

雙重征稅是指兩個(gè)主權(quán)國家對(duì)同一跨國納稅人的同一課稅對(duì)象征收兩次稅收。國際雙重征稅是國際重復(fù)征稅最主要和常見的形式,故通常將國際雙重征稅稱為國際重復(fù)征稅。那么企業(yè)要如何避免雙重征稅呢?解決措施有哪些?
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避免雙重征稅的解決措施有免稅制、抵免制、稅收饒讓抵免等。避免雙重征稅協(xié)議對(duì)于促進(jìn)國際貿(mào)易和投資非常重要,可以提高信息的透明度和確實(shí)稅務(wù)義務(wù),此外,這對(duì)于消除跨境交易所可能產(chǎn)生的雙重征稅問題很重要,從而能降低企業(yè)成本。在新加坡設(shè)立公司,能夠享有避免雙重征稅的好處。
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以新加坡公司作為中介控股公司,新加坡與不同的國家簽訂了稅收協(xié)定,特別是東南亞國家。新加坡公司能較容易被視為稅務(wù)居民,如果一家公司的管理是在新加坡執(zhí)行,則可以被視為新加坡稅務(wù)居民,要做到這點(diǎn),可以透過在新加坡舉行董事會(huì)會(huì)議來達(dá)成。

2.在新加坡設(shè)立控股公司的優(yōu)勢

1.無需繳交資本利得稅?
資本收益在美國和印度等國會(huì)被征稅。但是在新加坡,資本收益不征稅。因此,讓一家新加坡公司來持有集團(tuán)的子公司,可確保避免因出售子公司而必須繳付資本利得稅。
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2.股利稅?
子公司以分紅方式將利潤分配回母公司是很常見的。某些國家可能會(huì)對(duì)納稅人所收到的股息征稅。在新加坡,如果外國股息符合以下條件,則可以免稅:
(1)當(dāng)在新加坡收到該筆外國收入時(shí),該海外國家的公司稅率(標(biāo)題稅率)最高至少是15%;
(2)該筆外國收入在該海外國家已被納稅(稱為“需納稅”條件)。外國收入的稅率可能有所不同;
(3)當(dāng)局認(rèn)同該項(xiàng)免稅對(duì)居住在新加坡者有利。
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就“需納稅”條件而言,在新加坡收到的外國股息的已付或應(yīng)付稅款包括:
(1)股利稅,即該海外國家對(duì)股息征稅;
(2)直接稅,即即支付股利的公司已付或應(yīng)付的股利所得稅。
因此,新加坡中介公司可以保留股息,而無需把稅交回在海外國家的控股公司。
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3.整合以及集團(tuán)減免?
希望拓展生意或進(jìn)軍新領(lǐng)域的公司,業(yè)務(wù)活動(dòng)將越來越多元。不同的業(yè)務(wù)可以開設(shè)不同的實(shí)體公司,然后被歸入中介控股公司,它們的財(cái)政業(yè)績可以在中介控股公司里整合。
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屬于新加坡集團(tuán)一部分的新加坡公司,可以享受集團(tuán)減免計(jì)劃。集團(tuán)減免能讓一家新加坡公司從同一集團(tuán)內(nèi)的另一家新加坡公司的應(yīng)稅收入中,扣除未使用的資本津貼/貿(mào)易損失/捐贈(zèng)。
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4.減輕風(fēng)險(xiǎn)?
在東南亞設(shè)立分行是有必要的。與其在自己的國家為分行設(shè)立總公司,新加坡也可以成為其總辦公室。分行是總公司的延伸,在新加坡的中介公司能更貼近管理風(fēng)險(xiǎn),并且不會(huì)影響位于自己國家的控股公司。
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5.募集資金?
某些區(qū)域也許需要籌募資金,不一定是整個(gè)集團(tuán)都需要。在新加坡成立公司,以吸引某一部分的投資者。企業(yè)可以選擇在新加坡進(jìn)行首次公開募股(IPO)。
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公司的結(jié)構(gòu)應(yīng)該由商業(yè)因素決定,而不僅僅是為了稅收利益。如果集團(tuán)結(jié)構(gòu)有良好計(jì)劃,成立一家中介新加坡公司,則可以通過減免稅率或豁免稅務(wù)來節(jié)省不必要的預(yù)扣稅,資本利得稅或進(jìn)一步的股息稅也可以被避免。
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3.新加坡公司注冊(cè)要求

1.公司董事:新加坡公司的董事必須是高于18歲的自然人;公司的董事會(huì)可以由一名或多名董事組成,但必須至少包括一名本地董事(新加坡永久居民、新加坡公民、新加坡創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)證持有者)。董事主要負(fù)責(zé)管理公司。
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2.公司股東:新加坡公司的股東組成無任何限制,可以是自然人,也可以是公司;公司法對(duì)外國人、外國公司在新加坡公司的持股比例沒有限制;公司自然人股東可以同時(shí)兼任公司董事一職。
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3.商業(yè)秘書:新加坡公司須至少委任一位新加坡常駐居民(新加坡永久居民、新加坡公民、新加坡工作準(zhǔn)證持有者)擔(dān)任公司的商業(yè)秘書一職;如公司只有一名董事,該董事不可同時(shí)兼任商業(yè)秘書。

4.新加坡注冊(cè)公司條件

1.新加坡公民(SC)或新加坡永久居民(PR):可直接注冊(cè)公司,如果只有一個(gè)人,也可同時(shí)擔(dān)任公司董事和股東,但必須委任一位秘書。
2.新加坡公民或永久居民+外國人:新加坡公民或永久居民必需擔(dān)任董事,同時(shí)可以做股東,外國人也可做股東/董事。
3.單獨(dú)外國人需申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)證(Entrepass)/Employment Pass,通過后可以直接注冊(cè)公司。
4.新加坡工作準(zhǔn)證對(duì)開公司的限制:
EP、DP可以做公司股東,但不可參與公司運(yùn)作。(除非EP是在此公司申請(qǐng)的)
SP/WP不可以做董事,但是可以做少數(shù)股東。
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新加坡的投資環(huán)境穩(wěn)定,并且建立了具國際競爭力的稅務(wù)環(huán)境,是亞洲三大金融中心之一,低稅率政策吸引了眾多投資者前來投資。根據(jù)世界銀行發(fā)表的《2015年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》,新加坡被評(píng)為全球最易經(jīng)商的地點(diǎn)。因此,在新加坡注冊(cè)公司對(duì)企業(yè)的發(fā)展是非常有幫助的。


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