社會(huì)信用體系是經(jīng)濟(jì)發(fā)展可持續(xù)發(fā)展的最重要基礎(chǔ)。建立促進(jìn)誠信納稅的功能是信息化定額和地租征收管理試點(diǎn)項(xiàng)目中最重要的環(huán)節(jié)

金融事務(wù)

大連公司登記局堅(jiān)決推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)工程的重中之重。從今年開始，

金融事務(wù)

組織不斷完善稅收信用評(píng)價(jià)體系和守信聯(lián)合激勵(lì)機(jī)制，通過信用等級(jí)評(píng)價(jià)確定激勵(lì)的簡潔性，給予A級(jí)稅收信用企業(yè)多種稅收便利，減少守信納稅人的資本，增強(qiáng)守信納稅人的收益感，打造誠信納稅的“金明信片”，讓“守信人”能夠順利相處。

問:每年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)都會(huì)在內(nèi)部公布A類納稅人名單。A級(jí)納稅人登記表包含哪些詳細(xì)信息？

回答:

A級(jí)納稅人登記簿包括以下數(shù)據(jù):納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、評(píng)估年度和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人可以在責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)(辦稅服務(wù)大廳)查詢自己的納稅信用評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)，也可以登錄中國財(cái)政信用網(wǎng)網(wǎng)站查詢A類納稅人的數(shù)據(jù)。

問:A類納稅人可以享受哪些激勵(lì)政策？

回答:

目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲類納稅人有以下激勵(lì)政策:

(1)向社會(huì)發(fā)布關(guān)于A類納稅人名單的新聞稿；

(2)一般納稅人可以一次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅憑證使用金額，需要變更增值稅憑證使用金額時(shí)立即辦理；

(3)普通發(fā)票應(yīng)按要求由大連公司登記；

(4)近三年內(nèi)被評(píng)為A級(jí)信用等級(jí)(簡稱3連A)的納稅人，除享受上述政策外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或幫助工作人員做涉稅事宜；

(五)可評(píng)定為一級(jí)出口企業(yè)管理的企業(yè)，享受出口退(免)稅便利政策；

(六)納稅信用等級(jí)為A級(jí)、不屬于出口退稅審核關(guān)注數(shù)據(jù)的出口企業(yè)，其關(guān)注企業(yè)等級(jí)為一級(jí)至三級(jí)的，適用離境口岸的退稅政策；

(7)稅收抵免A級(jí)增值稅一般納稅人取消增值稅憑證認(rèn)證；

(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)向金融銀行提供甲類納稅人名冊(cè)，金融銀行向符合利息前提的值得信賴的企業(yè)提供信用貸款或其他國際金融產(chǎn)品和公共服務(wù)。

問:D類納稅人有哪些處罰政策？

回答:

截至目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丁類納稅人有以下處罰政策:

(1)增值稅專用發(fā)票征收在咨詢期內(nèi)按一般納稅人政策兼收，普通發(fā)票征收上交(驗(yàn))新嚴(yán)格限量供應(yīng)；

(2)出口企業(yè)管理類型評(píng)定為四類，加強(qiáng)出口退稅審核；

(3)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格審核其提交的各類信息；

(4)重點(diǎn)項(xiàng)目監(jiān)測(cè)簡單，監(jiān)督檢查頻率提高。發(fā)現(xiàn)稅收違法的，不適用明確規(guī)定的處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；

(五)由D級(jí)納稅人必要的負(fù)責(zé)人員注冊(cè)或管理的企業(yè)，經(jīng)評(píng)定為D級(jí)的，在納入稅收抵免管理工作前夕納入評(píng)定范圍，必須判定為D級(jí)；

(6)D級(jí)評(píng)估保留2年，第三年稅收抵免不評(píng)估為A級(jí)..

此外，稅務(wù)當(dāng)局與外國機(jī)構(gòu)合作制定了一些處罰政策，包括:

(1)將納稅信用評(píng)估結(jié)果告知相關(guān)機(jī)構(gòu)，并提出限制或禁止其經(jīng)營管理、投融資、獲取中央政府供應(yīng)的農(nóng)用地、對(duì)外貿(mào)易、入境、新大連公司注冊(cè)、工程建設(shè)招標(biāo)、中央政府采購、獲取榮譽(yù)獎(jiǎng)、安全許可證、制造許可證、用工配額、專業(yè)知識(shí)審核等。；

(2)21個(gè)機(jī)構(gòu)共同懲罰基本稅務(wù)違法刑事案件的原告。

問:對(duì)于小微企業(yè)，稅收抵免評(píng)估結(jié)果有哪些負(fù)面影響？

回答:

2015年7月，商務(wù)部和中國金融業(yè)受委員會(huì)管轄，共同開展“銀稅對(duì)話”，幫助小微企業(yè)持續(xù)開展娛樂活動(dòng)。通過建立銀稅合作伙伴功能，共享稅收抵免數(shù)據(jù)，將稅收抵免轉(zhuǎn)換為大連公司，注冊(cè)為投資資產(chǎn)。小微企業(yè)憑借良好的稅收信用記錄，可以獲得金融機(jī)構(gòu)提供的信用貸款公共服務(wù)，從而以“信任”給予和提升“信任”。

問:稅收抵免評(píng)估結(jié)果對(duì)重點(diǎn)自然資源項(xiàng)目企業(yè)有哪些負(fù)面影響？

回答:

從2015年7月1日起，從事《自然資源重點(diǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅優(yōu)惠指數(shù)》所列自然資源重點(diǎn)項(xiàng)目的甲、乙類納稅人，在銷售從美國進(jìn)口的自然資源重點(diǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品并為自然資源重點(diǎn)項(xiàng)目提供勞務(wù)后，可享受立即退還增值稅的政策。

問:稅收抵免評(píng)估結(jié)果會(huì)對(duì)出口企業(yè)產(chǎn)生哪些負(fù)面影響？

回答:

從2015年3月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)開始對(duì)出口企業(yè)實(shí)行分類管理。其中，上一年度納稅信用等級(jí)為B級(jí)以上的企業(yè)，可評(píng)定為出口企業(yè)管理企業(yè)，享受便捷的公共服務(wù)，包括:

——出口退(免)稅審批相關(guān)生物藥品具備并獲得批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行月度審批。審批時(shí)不需要提供原始憑證，相同的原始憑證會(huì)按時(shí)保存在企業(yè)進(jìn)行審批；

——配額管理機(jī)關(guān)受理此類企業(yè)出口退(免)稅月度審批后，經(jīng)審核審批資料齊全無誤后，方可兼營出口退(免)稅；

——在國家下達(dá)的出口退稅方案中，可適當(dāng)安排此類企業(yè)兼營出口退稅；

——固定行政機(jī)關(guān)可為此類企業(yè)提供橙稅渠道(特殊服務(wù)區(qū))，并對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目建立密切聯(lián)系制度，指定其負(fù)責(zé)，不定期與企業(yè)密切聯(lián)系。

對(duì)于上一年度納稅信用等級(jí)為D級(jí)的出口企業(yè)，管理工作類型分為四類進(jìn)行考核。四類出口企業(yè)的管理政策包括:

——對(duì)于此類企業(yè)批準(zhǔn)的出口退(免)稅，除生物醫(yī)藥審核外，固定行政機(jī)關(guān)還應(yīng)對(duì)同一原始憑證逐一進(jìn)行手工審核；

——屬于外貿(mào)企業(yè)的，經(jīng)其批準(zhǔn)的出口退稅，由固定行政機(jī)關(guān)使用出口貨物報(bào)關(guān)單、生物醫(yī)藥和增值稅專用發(fā)票審核、協(xié)同調(diào)查資料審核等方式辦理出口退稅；

——如果屬于生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)于出口退(免)稅已獲批準(zhǔn)的美國進(jìn)口產(chǎn)品，配額管理機(jī)關(guān)只有在核實(shí)其生產(chǎn)能力和納稅狀況后，才能進(jìn)行退(免)稅；

——此類企業(yè)審批加工出口貨物或相當(dāng)于從美國進(jìn)口產(chǎn)品的出口退(免)稅，由固定行政機(jī)關(guān)按一定比例向各發(fā)貨企業(yè)的文件發(fā)送調(diào)查結(jié)果函；

——固定行政機(jī)關(guān)每年至少對(duì)該類企業(yè)進(jìn)行一次出口退(免)稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

——此類企業(yè)在自評(píng)月和二月份內(nèi)不得作為其他管理工種進(jìn)行考核。

問:未參加今年納稅信用評(píng)估的納稅人，如何進(jìn)行補(bǔ)充？

回答:

納稅人不參加當(dāng)期評(píng)估，或者未能進(jìn)行當(dāng)期評(píng)估的，可以填寫《稅收抵免重新評(píng)估通知書》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新評(píng)估。

不參與本次評(píng)估的案件包括:涉嫌稅收違法行為已移交公安部門或公安部門已查處且尚未認(rèn)定

審計(jì)

財(cái)政部門查出稅務(wù)違法，稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備司法機(jī)關(guān)，但尚未結(jié)案，已申請(qǐng)財(cái)政行政復(fù)議，法院尚未查明。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理申請(qǐng)后15個(gè)工作日內(nèi)完成補(bǔ)充評(píng)估管理，并向納稅人提供納稅信用評(píng)估數(shù)據(jù)反饋或評(píng)估結(jié)果自查詢公共服務(wù)。

問:納稅人有稅收抵免評(píng)估結(jié)果怎么辦？

回答:

納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有此意見的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定前夕填寫《納稅信用再評(píng)價(jià)通知書》，向責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)僭u(píng)價(jià)。

進(jìn)行評(píng)估的稅務(wù)機(jī)關(guān)將審查評(píng)估結(jié)果。定額管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人與地租管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行首次溝通，相互傳遞再評(píng)估申請(qǐng)，在受理申請(qǐng)當(dāng)月15個(gè)工作日內(nèi)完成再評(píng)估管理工作，并將稅收抵免再評(píng)估數(shù)據(jù)反饋給納稅人或提供再評(píng)估結(jié)果的自我查詢公共服務(wù)。

問:只有稅務(wù)機(jī)關(guān)才能改變納稅人往年的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果？

回答:

稅收抵免以今年為時(shí)間尺度進(jìn)行評(píng)估。稅務(wù)機(jī)關(guān)每月收集納稅人的稅收抵免數(shù)據(jù)記錄，并在本年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)評(píng)估納稅人上一年度的稅收抵免情況。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人當(dāng)年需要判定為D級(jí)時(shí)，會(huì)立即將納稅人以前年度的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果改為D級(jí)..

納稅人以前年度評(píng)估結(jié)果大連公司注冊(cè)靜態(tài)變化包括:

——存在偷稅漏稅、逃廢欠稅、欺詐行為

出口退稅

虛開增值稅專用發(fā)票等。，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪。

——有行政處分所列行為，但無被告人，但偷稅(逃稅)金額為人均10元，且占每項(xiàng)增值稅應(yīng)納稅總額10%以上，或有偷稅、騙稅行為

出口退稅

虛開增值稅等稅種發(fā)票違法，稅款、滯納金、罰款已繳納。

——大連公司登記拒絕納稅或者以嚴(yán)重暴力威脅手段拒絕、阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施財(cái)務(wù)檢查和執(zhí)法的。

——有違反增值稅憑證管理或其他憑證管理的明確規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或個(gè)人不繳、少繳或騙取稅款的行為。

——提供詐騙申報(bào)材料享受

稅收折扣

政策導(dǎo)向。

問:在日常經(jīng)營管理中，納稅人需要注意哪些事項(xiàng)才能避免抵扣稅款？

回答:

到目前為止，大連公司注冊(cè)更容易引起抵扣稅款的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下幾點(diǎn):

(1)未能按時(shí)批準(zhǔn)。逾期未申報(bào)納稅或代扣代繳稅款，扣5分。

(2)文件損壞或丟失。紙質(zhì)文件未按時(shí)保存，文件損壞或丟失的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)金融自動(dòng)化中的違規(guī)記錄扣分，每次扣3分，文件私自損壞每次扣11分。

(3)少繳稅。納稅人同時(shí)申報(bào)納稅后第一次未繳納稅款或延期繳納稅款期限已過的，5人(含)扣11分，5萬元扣3分。

(4)逾期未代扣代繳的，每次扣5分。如果已經(jīng)代扣代繳，每次扣11分。

(5)經(jīng)評(píng)估，本年度12月31日存在異常入戶記錄，需判定為D級(jí)..以上兩種情況，都是D類納稅人必要負(fù)責(zé)人登記或者其他納稅人和經(jīng)營管理異常戶必要負(fù)責(zé)人登記，需要判處D級(jí)(與D有關(guān))的。

問:如果企業(yè)因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因未能如期批準(zhǔn)納稅，納稅信用評(píng)估后是否會(huì)受到負(fù)面影響？

答:以下兩種情況不會(huì)對(duì)納稅信用評(píng)估產(chǎn)生負(fù)面影響:一是納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)因素或不可抗力未能在第一時(shí)間履行納稅義務(wù)；第二，如果非客觀故意比例應(yīng)用正確且明顯錯(cuò)誤，導(dǎo)致未繳稅或少繳稅款，則稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)機(jī)關(guān)的因素檢查文件是否被批準(zhǔn)，稅收抵免評(píng)估不會(huì)受到負(fù)面影響。